2025年cpa税法真题及答案2025.docVIP

2025年cpa税法真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据企业所得税法，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.企业对外投资收益

C.企业出租固定资产的租金收入

D.企业转让股权所得

答案：B

2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人适用一般计税方法

C.小规模纳税人不得享受增值税抵扣

D.一般纳税人不得享受增值税抵扣

答案：A

3.根据个人所得税法，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：C

4.下列关于消费税的说法，正确的是（）。

A.消费税仅对特定消费品征收

B.消费税在生产环节征收

C.消费税在零售环节征收

D.消费税在进口环节征收

答案：A

5.根据企业所得税法，下列支出中，属于不得扣除的是（）。

A.职工工资支出

B.营业费用支出

C.财务费用支出

D.资本性支出

答案：D

6.下列关于企业所得税税率的说法，正确的是（）。

A.小型微利企业适用20%的税率

B.高新技术企业适用15%的税率

C.一般企业适用25%的税率

D.以上都是

答案：D

7.根据个人所得税法，下列收入中，属于经营所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.经营所得

D.财产租赁所得

答案：C

8.下列关于增值税发票的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票只适用于一般纳税人

B.增值税普通发票适用于所有纳税人

C.增值税专用发票和普通发票都可以抵扣进项税

D.增值税专用发票和普通发票都不可以抵扣进项税

答案：A

9.根据消费税法，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

10.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.企业研发费用加计扣除

B.企业安置残疾人就业税收优惠

C.企业符合条件的亏损弥补

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据企业所得税法，下列收入中，属于应税收入的有（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.接受捐赠收入

答案：A,B,C

2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人适用一般计税方法

C.小规模纳税人不得享受增值税抵扣

D.一般纳税人可以享受增值税抵扣

答案：A,B,C,D

3.根据个人所得税法，下列收入中，属于工资薪金所得的有（）。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.补贴

答案：A,B,C,D

4.下列关于消费税的说法，正确的有（）。

A.消费税仅对特定消费品征收

B.消费税在生产环节征收

C.消费税在零售环节征收

D.消费税在进口环节征收

答案：A,B,C,D

5.根据企业所得税法，下列支出中，属于可以扣除的有（）。

A.职工工资支出

B.营业费用支出

C.财务费用支出

D.资本性支出

答案：A,B,C

6.下列关于企业所得税税率的说法，正确的有（）。

A.小型微利企业适用20%的税率

B.高新技术企业适用15%的税率

C.一般企业适用25%的税率

D.以上都是

答案：A,B,C,D

7.根据个人所得税法，下列收入中，属于经营所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.经营所得

D.财产租赁所得

答案：C,D

8.下列关于增值税发票的说法，正确的有（）。

A.增值税专用发票只适用于一般纳税人

B.增值税普通发票适用于所有纳税人

C.增值税专用发票可以抵扣进项税

D.增值税普通发票不可以抵扣进项税

答案：A,B,C,D

9.根据消费税法，下列商品中，属于消费税征收范围的有（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：A,B,C

10.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.企业研发费用加计扣除

B.企业安置残疾人就业税收优惠

C.企业符合条件的亏损弥补

D.以上都是

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。

答案：正确

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案：正确

3.个人所得税的征税对象是个人取得的各项应税所得。

答案：正确

4.消费税是一种流转税，在生产、零售和进口环节征收。

答案：正确

5.企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率。

答案