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2025cpa税法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业的生产经营收入

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：C

2.个人所得税法规定，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除？

A.职业教育支出

B.赡养老人支出

C.医疗费用支出

D.住房贷款利息支出

答案：A

3.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项销售行为不属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.提供餐饮服务

答案：C

4.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧方法，可以采用直线法，也可以采用加速折旧法，但必须符合下列哪项条件？

A.国家规定

B.企业自行决定

C.财政部规定

D.税务机关批准

答案：D

5.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪项产品不属于消费税征税范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

6.个人所得税法规定，下列哪项收入属于偶然所得？

A.工资收入

B.经营所得

C.利息收入

D.中奖收入

答案：D

7.根据我国《企业所得税法》，企业的亏损可以用以后年度的利润弥补，但延续弥补期最长不得超过几年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：B

8.增值税法规定，小规模纳税人的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

9.根据我国《个人所得税法》，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时定额扣除？

A.股息红利

B.保险赔偿

C.赡养老人支出

D.职业教育支出

答案：C

10.企业所得税法规定，企业的关联方交易，如果不符合独立交易原则，税务机关可以采用下列哪项方法进行纳税调整？

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业的生产经营收入

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：A、B、D

2.个人所得税法规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职业教育支出

B.赡养老人支出

C.医疗费用支出

D.住房贷款利息支出

答案：A、B、C、D

3.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪些销售行为属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.提供餐饮服务

答案：A、B、D

4.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧方法，可以采用哪些方法？

A.直线法

B.加速折旧法

C.工作量法

D.以上都是

答案：A、B、C

5.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪些产品属于消费税征税范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：A、B、C

6.个人所得税法规定，下列哪些收入属于偶然所得？

A.工资收入

B.经营所得

C.利息收入

D.中奖收入

答案：C、D

7.根据我国《企业所得税法》，企业的亏损可以用以后年度的利润弥补，但延续弥补期可以采用哪些方法？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：A、B

8.增值税法规定，小规模纳税人的增值税征收率有哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A、B

9.根据我国《个人所得税法》，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时定额扣除？

A.股息红利

B.保险赔偿

C.赡养老人支出

D.职业教育支出

答案：C

10.企业所得税法规定，企业的关联方交易，如果不符合独立交易原则，税务机关可以采用哪些方法进行纳税调整？

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.以上都是

答案：A、B、C、D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，企业的生产经营收入属于免税收入。

答案：错误

2.个人所得税法规定，赡养老人支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

答案：错误

3.根据我国《增值税暂行条例》，转让土地使用权不属于增值税征税范围。

答案：正确

4.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧方法必须符合国家规定。

答案：错误

5.根据我国《消费税暂行条例》，图书不属于消费税征税范围。

答案：正确

6.个人所得税法规定，中奖收入属于偶然所得。

答案：正确

7.根据我国《企业所得税法》，企业的亏损可以用以后年度的利润弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。

答案：正确

8.增值