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税务稽查考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务稽查的主体是？

A.税务机关

B.财政部门

C.审计部门

D.司法机关

2.下列属于税务稽查选案方法的是？

A.随机抽样法

B.重点税源监控法

C.计算机选案

D.以上都是

3.税务稽查的基本程序不包括？

A.选案

B.检查

C.审理

D.征收

4.税务稽查中询问当事人时，应当有？

A.1名以上检查人员

B.2名以上检查人员

C.3名以上检查人员

D.4名以上检查人员

5.税务稽查证据的种类不包括？

A.书证

B.物证

C.视听资料

D.口头陈述

6.税务稽查审理的内容不包括？

A.违法事实是否清楚

B.证据是否确凿

C.税款计算是否准确

D.纳税人态度是否良好

7.税务稽查执行环节，对逾期不履行税务处理决定的，可采取？

A.税收保全措施

B.强制执行措施

C.罚款

D.加收滞纳金

8.税务稽查信息化建设的核心是？

A.计算机硬件

B.软件系统

C.网络设施

D.数据安全

9.税务稽查人员职业道德规范不包括？

A.公正执法

B.文明服务

C.以权谋私

D.廉洁奉公

10.税务稽查案件复查的重点是？

A.检查程序是否合法

B.证据是否充分

C.处理决定是否恰当

D.以上都是

答案：1.A2.D3.D4.B5.D6.D7.B8.B9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务稽查的职能有？

A.监督职能

B.惩处职能

C.教育职能

D.收入职能

2.税务稽查选案的主要依据有？

A.税收法律法规

B.税收征管数据

C.上级交办案件

D.群众举报线索

3.税务稽查检查阶段可采取的方法有？

A.实地检查

B.调账检查

C.交叉检查

D.委托协查

4.税务稽查证据收集的要求有？

A.合法性

B.真实性

C.关联性

D.完整性

5.税务稽查审理的主要内容包括？

A.事实认定

B.证据审查

C.法律适用

D.程序合法性

6.税务处理决定书应当包括？

A.被查对象基本情况

B.违法事实及证据

C.处理决定及依据

D.告知申请复议和诉讼权利

7.税务稽查执行的方式有？

A.直接入库

B.强制执行

C.阻止出境

D.税收保全

8.税务稽查信息化建设的目标包括？

A.提高稽查效率

B.提升执法水平

C.强化征管质量

D.加强数据应用

9.税务稽查人员应具备的业务能力有？

A.税收业务知识

B.财务会计知识

C.法律知识

D.计算机应用能力

10.税务稽查案件复查应遵循的原则有？

A.全面审查原则

B.客观公正原则

C.有错必纠原则

D.效率优先原则

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税务稽查就是对纳税人纳税情况进行检查。（）

2.税务稽查选案只能由计算机完成。（）

3.税务稽查人员询问证人时，可以不用制作笔录。（）

4.税务稽查证据必须是原件。（）

5.税务稽查审理必须由专门的审理机构进行。（）

6.税务处理决定作出后，纳税人必须立即执行。（）

7.税务稽查信息化建设可以完全替代人工稽查。（）

8.税务稽查人员可以接受纳税人的礼品。（）

9.税务稽查案件复查发现原处理决定错误的，应及时纠正。（）

10.税务稽查的对象只能是企业。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税务稽查的基本任务。

答：税务稽查的基本任务是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。

2.税务稽查选案的主要信息来源有哪些？

答：主要有税收征管数据、上级交办、群众举报、专项检查安排、情报交换等。

3.税务稽查证据收集的方法有哪些？

答：包括检查、询问、调取账簿资料、实地盘点、鉴定、勘验、复制等。

4.税务稽查审理的主要流程是什么？

答：先确定审理人员，然后对案件进行全面审查，包括事实、证据、法律适用、程序等，最后制作审理报告并作出处理决定。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高税务稽查的精准度？

答：利用大数据分析筛选重点对象，结合行业特点和风险指标选案，加强与其他部门信息共享，提高线索分析能力。

2.