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税务会计师高级职业资格认证指南与备考资料

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.40

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出租不动产

D.个人销售旧房

3.企业发生的广告费和业务宣传费，在以下哪种情况下可以全额税前扣除？

A.超过当年销售收入15%的部分

B.超过当年销售收入10%的部分

C.全额扣除，但需经税务机关核准

D.不予扣除

4.某企业2023年度发生业务招待费10万元，根据税法规定，该部分费用可以税前扣除多少万元？

A.5万元

B.6万元

C.10万元

D.0万元

5.个人所得税的居民个人是指？

A.在中国境内居住满1年的个人

B.在中国境内居住满5年的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内居住满183天的个人

二、多选题（每题3分，共5题）

1.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.业务招待费

D.资本性支出

2.增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人纳税人

D.企业纳税人

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

4.企业发生的以下哪些费用可以税前扣除？

A.研发费用

B.职工福利费

C.资本性支出

D.营业外支出

5.增值税的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人可以选择按月或按季预缴税款。

（正确/错误）

2.增值税的小规模纳税人适用简易计税方法。

（正确/错误）

3.个人所得税的专项附加扣除项目需要每年重新申报。

（正确/错误）

4.企业发生的广告费和业务宣传费可以无限额税前扣除。

（正确/错误）

5.企业所得税的居民个人是指在中国境内有住所的个人。

（正确/错误）

6.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

（正确/错误）

7.个人所得税的居民个人需要就全球收入缴纳个人所得税。

（正确/错误）

8.企业发生的业务招待费可以全额税前扣除。

（正确/错误）

9.增值税的税率包括13%、9%、6%和0%。

（正确/错误）

10.企业所得税的纳税人可以选择按月或按季预缴税款。

（正确/错误）

四、简答题（每题5分，共5题）

1.简述企业所得税的税前扣除项目的范围。

2.简述增值税的纳税人分类及适用税率。

3.简述个人所得税的专项附加扣除项目的具体内容。

4.简述企业所得税的居民个人和非居民个人的纳税义务。

5.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

五、计算题（每题10分，共3题）

1.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？如果该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，则实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

2.某企业2023年度销售额为500万元，适用增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为多少万元？如果该企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%，则该企业应缴纳的增值税为多少万元？

3.某个人2023年度工资收入为20万元，专项附加扣除项目包括：住房贷款利息1万元，子女教育1万元，赡养老人1万元，则该个人应缴纳的个人所得税为多少万元？

答案与解析

一、单选题

1.B

解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。

2.D

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工服务、出租不动产等，但不包括个人销售旧房。

3.C

解析：根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费可以全额税前扣除，但需经税务机关核准。

4.A

解析：业务招待费的税前扣除限额为当年销售收入的60%，实际发生额的60%为6万元，但税法规定最高扣除限额为5万元，因此可以税前扣除5万元。

5.C

解析：个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所的个人。

二、多选题

1.A、B、C

解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、资产折旧费用、业务招待费等，但不包括资本性支出。

2.A、B

解析：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

3.A、B、C、D

解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人等。

4.A、B

解析：企业发生的研发费用和职工福利费可以税前扣除，但资本性支出和营业外支出不可以。