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[2025版]国开电大专科《纳税实务》在线形考(形考任务一至四)试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别是什么？()

A.纳税人身份认定标准不同

B.税率不同

C.纳税申报期限不同

D.纳税义务不同

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.增值税专用发票的开具要求中，以下哪项是错误的？()

A.发票内容真实

B.发票金额准确

C.发票开具日期正确

D.发票必须加盖发票专用章和财务专用章

5.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

6.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.返还给购买方的销售折扣

B.代垫运费

C.代收代付款项

D.向购买方收取的代销手续费

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

8.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人出口货物

C.个人销售自用住房

D.销售古董

9.以下哪项不属于企业所得税的扣除项目？()

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.纳税人发生的罚款

10.以下哪项不属于个人所得税的源泉扣缴义务人？()

A.企业

B.个人

C.金融机构

D.国家机关

二、多选题(共5题)

11.增值税一般纳税人的认定标准包括哪些？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额超过300万元

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.税收滞纳金

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的职工教育经费

D.纳税人发生的罚款

13.以下哪些属于增值税的价外费用？()

A.返还给购买方的销售折扣

B.代垫运费

C.代收代付款项

D.向购买方收取的代销手续费

14.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.查账征收

D.定期定额征收

15.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.以公历年度为纳税年度

B.可以选择以公历年度为纳税年度

C.可以选择以会计年度为纳税年度

D.可以选择以其他任何年度为纳税年度

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过______万元的纳税人。

17.企业所得税的纳税期限为______，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

18.个人所得税的税率分为______种，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得等。

19.增值税专用发票的开具要求中，发票内容必须真实，金额必须准确，开具日期必须______。

20.企业所得税的计税依据是______，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人必须是在中国境内有住所的个人。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，连续弥补期限最长不得超过5年。()

A.正确B.错误

24.增值税的征收范围包括销售不动产和无形资产。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付所得时依法扣缴税款，并向税务机关申报解缴。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在会计核算上的主要区别。

27.解释企业所得税的亏损弥补政策及其适用范围。

28.如何确定个人所得税的纳税期限？

29.请说明增值税的价外费用包括哪些内容。

30.简述企业所得税的纳税申报程序。

[2025版]国开电大专科《纳税实务》在线形考(形考任务一至四)试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答