2018年中级会计师考试《中级会计实务》第二批答案及解析.pdfVIP

一、单选题

1、2017年度,甲公司当期应交所得税为15800万元,递延所得税资产本期净增加320万

元(其20万元相应增加了其他综合收益),递延所得税负债未发生变化。不考虑其他

因素,甲公司2017年度利润表中应列的所得税费用金额为()万元。

A、16120

B、15480

C、15500

D、16100

解析：

根据题目给出的信息，甲公司当期应交所得税为15800万元，递延所得税资产本期

净增加320万元（其中增加了其他综合收益的部分为20万元）。所得税费用的计算

公式为：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债变化净额-

递延所得税资产变化净额。由于题目中提到递延所得税负债未发生变化，因此递延

所得税负债变化净额为零。因此，应列的所得税费用金额=

15800万元（应交所得税）-（320万元-20万元）（递延所得税资产净增加）=

15500万元。增加的其他综合收益对应的递延所得税资产部分不影响利润表中的递

延所得税费用。因此，答案为C选项。

2、下列各项,应确认为房地产开发企业固定资产的是()。

A、作为本企业办公用房购入的写字楼

B、已完成开发并拟出售的商品房

C、以经营租赁方式租入的写字楼

D、以融资租赁方式整体出租的商铺

解析：

应确认为房地产开发企业固定