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今日国税面试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

2.以下哪一项不是我国现行的主要税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：D

3.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括以下哪一项？

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

答案：D

4.以下哪一项不是税务行政复议的必经程序？

A.申请

B.受理

C.复议决定

D.诉讼

答案：D

5.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方法不包括以下哪一项？

A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.限制其出境

D.要求其提供纳税担保

答案：D

6.以下哪一项不是税务行政处罚的种类？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税

D.暂停纳税申报

答案：D

7.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过：

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

答案：A

8.以下哪一项不是税务代理的法定业务范围？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.纳税申报

D.税务行政复议

答案：D

9.税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证。完税凭证不包括以下哪一项？

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.完税凭证

D.税款缴纳书

答案：B

10.以下哪一项不是税务检查的措施？

A.查账

B.查证

C.查封

D.查处

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括：

A.调节经济

B.组织收入

C.监督管理

D.分配资源

答案：A,B,C

2.纳税人的权利包括：

A.要求税务机关提供税务咨询服务

B.要求税务机关对纳税争议进行复议

C.对税务机关的违法行为进行控告和检举

D.按照法定程序申请减税、免税

答案：A,B,C,D

3.税务机关的职责包括：

A.征收税款

B.税务检查

C.税务宣传

D.税务代理

答案：A,B,C

4.税务行政复议的受理机关是：

A.作出具体行政行为的税务机关

B.上级税务机关

C.人民法院

D.税务行政复议委员会

答案：B,D

5.税务行政处罚的程序包括：

A.立案

B.调查取证

C.告知当事人

D.作出行政处罚决定

答案：A,B,C,D

6.纳税申报的方式包括：

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

答案：A,B,C

7.税务代理的规范包括：

A.依法代理

B.公平合理

C.保守秘密

D.接受监督

答案：A,B,C,D

8.税务机关的执法监督包括：

A.内部监督

B.外部监督

C.社会监督

D.法律监督

答案：A,B,C,D

9.税收法律关系的主体包括：

A.纳税人

B.税务机关

C.扣缴义务人

D.代理人

答案：A,B,C

10.税收征收管理法的原则包括：

A.依法征收

B.公平公正

C.文明征收

D.依法纳税

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。

答案：正确

2.所有的企业都必须缴纳企业所得税。

答案：错误

3.纳税人可以自行决定是否申请延期缴纳税款。

答案：错误

4.税务行政复议的期限为60日。

答案：正确

5.税务机关可以对任何违反税法的行为进行处罚。

答案：错误

6.纳税人有权要求税务机关对自己的纳税情况保密。

答案：正确

7.税务代理可以代替纳税人进行纳税申报。

答案：正确

8.税务检查是税务机关的法定职责。

答案：正确

9.税收法律关系的客体是税收利益。

答案：正确

10.税收征收管理法是税收法律体系的基本法律。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人缴纳的税款是无偿的，国家不需要对纳税人提供直接的回报；强制性是指纳税人必须按照税法的规定缴纳税款，税务机关有权强制征收；固定性是指税收的征收标准和征收方式是由国家法律规定的，不得随意变动。

2.简述税务行政复议的程序。

答案：税务行政复议的程序包括立案、调查取证、告知当事人、作出行政复议决定等步骤。首先，税务机关收到