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内部控制审计高级实务测试题

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业采用分批法核算产品成本，在内部控制审计中，审计师应重点关注哪些控制活动以评估成本核算的准确性？（）

A.仓库收发货单的审批

B.产成品入库的检验记录

C.材料领用的计量与核对

D.人工成本的分配标准

2.在审计某金融机构的信贷业务内部控制时，审计师发现部分信贷审批未经过双人复核，该问题可能导致的重大错报风险是？（）

A.信贷损失风险

B.违规经营风险

C.会计差错风险

D.法律诉讼风险

3.某零售企业采用电子价签系统管理商品价格，审计师在测试该系统控制时，应重点关注？（）

A.价格调整的权限设置

B.商品库存的实时更新

C.销售数据的自动生成

D.促销活动的审批流程

4.在审计某医药企业的采购业务时，审计师发现部分采购订单未经过采购部门负责人签字，该问题可能导致的内部控制缺陷是？（）

A.采购成本失控

B.采购效率低下

C.采购合规性风险

D.采购流程冗长

5.某物流公司采用GPS监控系统跟踪货物运输状态，审计师在测试该系统控制时，应重点关注？（）

A.监控数据的实时性

B.货物签收的完整性

C.运输路线的合理性

D.运输费用的准确性

6.在审计某餐饮企业的食品安全内部控制时，审计师应重点关注哪些控制活动以评估食品安全风险？（）

A.食材采购的验收记录

B.员工健康证的定期检查

C.食品储存的温度监控

D.清洁消毒流程的执行情况

7.某软件公司采用敏捷开发模式管理项目进度，审计师在测试该模式下的内部控制时，应重点关注？（）

A.需求变更的审批流程

B.项目团队的沟通效率

C.代码版本的版本控制

D.测试用例的覆盖率

8.在审计某房地产企业的销售业务时，审计师发现部分销售合同未经过法务部门审核，该问题可能导致的内部控制缺陷是？（）

A.合同法律风险

B.销售收入确认风险

C.销售成本核算风险

D.销售合同纠纷

9.某电信企业采用大数据分析技术管理客户服务，审计师在测试该系统控制时，应重点关注？（）

A.数据分析的准确性

B.客户隐私的保护措施

C.客服响应的及时性

D.客户投诉的处理流程

10.在审计某外贸企业的出口业务时，审计师发现部分出口单据未经过海关申报，该问题可能导致的内部控制缺陷是？（）

A.海关罚款风险

B.出口退税风险

C.国际贸易纠纷

D.出口单据丢失

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.在审计某制造业企业的生产成本控制时，审计师应关注哪些控制活动以评估成本管理的有效性？（）

A.材料领用的审批流程

B.人工成本的分配标准

C.生产过程的实时监控

D.成本核算的准确性

2.在审计某金融机构的内部控制时，审计师应关注哪些控制活动以评估信贷风险？（）

A.信贷申请的完整性

B.信贷审批的独立性

C.信贷放款的风险评估

D.信贷回收的监控机制

3.在审计某零售企业的库存管理内部控制时，审计师应关注哪些控制活动以评估库存准确性？（）

A.仓库收发货单的审批

B.库存盘点制度的执行情况

C.库存记录的及时更新

D.库存周转率的合理性

4.在审计某医药企业的采购业务内部控制时，审计师应关注哪些控制活动以评估采购合规性？（）

A.采购供应商的资质审核

B.采购订单的审批流程

C.采购合同的签订程序

D.采购验收的完整性

5.在审计某物流公司的运输业务内部控制时，审计师应关注哪些控制活动以评估运输安全？（）

A.车辆维护的记录

B.驾驶员的行为规范

C.货物签收的完整性

D.运输路线的合理性

6.在审计某餐饮企业的食品安全内部控制时，审计师应关注哪些控制活动以评估食品安全风险？（）

A.食材采购的验收记录

B.员工健康证的定期检查

C.食品储存的温度监控

D.清洁消毒流程的执行情况

7.在审计某软件公司的项目开发内部控制时，审计师应关注哪些控制活动以评估项目质量？（）

A.需求变更的审批流程

B.代码版本的版本控制

C.测试用例的覆盖率

D.项目进度的监控机制

8.在审计某房地产企业的销售业务内部控制时，审计师应关注哪些控制活动以评估销售收入确认的准确性？（）

A.销售合同的审核流程

B.销售收入的确认标准

C.销售单据的完整性

D.销售费用的配比合理性

9.在审计某电信企业的客户服务内部控制时，审计师应关注哪些控制活动以评估客户满意度？（）

A.客服响应的及时性

B.客户投诉的处理流程

C.数据分析的准确性

D.客户隐私的保护措施

10.在审计某外贸企业的出口业务内部控制时，审计师应关注哪些控制活动以评估