财税大赛试题及答案解析.docxVIP

财税大赛试题及答案解析

一、单选题（每题1分，共15分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.资源税

【答案】A

【解析】增值税属于流转税。

2.企业发生的下列支出中，属于费用的是（）

A.购买固定资产支出B.支付的工资C.支付的罚款D.接受捐赠收入

【答案】B

【解析】支付工资属于费用。

3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.超标准列支的工资B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.资产转让收益

【答案】B

【解析】国债利息收入不计入企业所得税应纳税所得额。

4.下列税种中，实行比例税率的是（）

A.营业税B.个人所得税（综合所得）C.资源税D.增值税

【答案】B

【解析】个人所得税（综合所得）实行比例税率。

5.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）

A.支付的广告费B.支付的办公费C.购买固定资产支出D.支付的利息费用

【答案】C

【解析】购买固定资产支出属于资本性支出。

6.下列项目中，不属于企业所得税前扣除项目的是（）

A.职工福利费B.职工教育经费C.资产折旧D.支付的股息

【答案】D

【解析】支付的股息不属于企业所得税前扣除项目。

7.下列税种中，属于行为税的是（）

A.增值税B.车船税C.个人所得税D.企业所得税

【答案】B

【解析】车船税属于行为税。

8.企业发生的下列支出中，属于税前扣除项目的是（）

A.支付的罚款B.支付的工资C.支付的捐赠款D.支付的股息

【答案】B

【解析】支付的工资属于税前扣除项目。

9.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）

A.销售不动产B.转让土地使用权C.提供餐饮服务D.销售农产品

【答案】C

【解析】提供餐饮服务属于增值税征税范围。

10.下列税种中，实行从价定率征收的是（）

A.营业税B.增值税C.消费税D.资源税

【答案】B

【解析】增值税实行从价定率征收。

11.企业发生的下列支出中，属于营业外支出的是（）

A.支付的工资B.支付的罚款C.支付的办公费D.支付的利息费用

【答案】B

【解析】支付的罚款属于营业外支出。

12.下列项目中，不属于企业所得税收入总额的是（）

A.销售收入B.利息收入C.资产转让收益D.支付的股息

【答案】D

【解析】支付的股息不属于企业所得税收入总额。

13.下列税种中，属于财产税的是（）

A.增值税B.车船税C.个人所得税D.企业所得税

【答案】B

【解析】车船税属于财产税。

14.企业发生的下列支出中，属于税前扣除项目的是（）

A.支付的罚款B.支付的工资C.支付的捐赠款D.支付的股息

【答案】B

【解析】支付的工资属于税前扣除项目。

15.下列项目中，属于增值税免税项目的是（）

A.销售不动产B.转让土地使用权C.提供餐饮服务D.销售农产品

【答案】D

【解析】销售农产品属于增值税免税项目。

二、多选题（每题2分，共20分）

1.以下哪些属于企业所得税前扣除项目？（）

A.职工福利费B.职工教育经费C.资产折旧D.支付的利息费用E.支付的股息

【答案】A、B、C、D

【解析】职工福利费、职工教育经费、资产折旧、支付的利息费用属于企业所得税前扣除项目，支付的股息不属于税前扣除项目。

2.以下哪些属于增值税征税范围？（）

A.销售不动产B.转让土地使用权C.提供餐饮服务D.销售农产品E.销售工业品

【答案】A、B、C、D、E

【解析】销售不动产、转让土地使用权、提供餐饮服务、销售农产品、销售工业品均属于增值税征税范围。

3.以下哪些属于企业所得税收入总额？（）

A.销售收入B.利息收入C.资产转让收益D.支付的股息E.接受捐赠收入

【答案】A、B、C、E

【解析】销售收入、利息收入、资产转让收益、接受捐赠收入属于企业所得税收入总额，支付的股息不属于收入总额。

4.以下哪些属于流转税？（）

A.增值税B.营业税C.消费税D.资源税E.车船税

【答案】A、B、C

【解析】增值税、营业税、消费税属于流转税，资源税和车船税不属于流转税。

5.以下哪些属于企业所得税前扣除项目？（）

A.职工福利费B.职工教育经费C.资产折旧D.支付的利息费用E.支付的股息

【答案】A、B、C、D

【解析】职工福利费、职工教育经费、资产折旧、支付的利息费用属于企业所得税前扣除项目，支付的股息不属于税前扣除项目。

三、填空题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的基本税率为______%。

【答案】25

【解析】企业所得税的基本税率为25%。

2.增值税的征税对象是______。

【答案】增值额

【解析】增值税的征税对象是增值额。

3.个人所得税的应纳税所得额计算公式为______。

【答案】收入总额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

【解析】个人所得税的应纳税所得额计算公式为收入总额-减除费用-