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2025年税务面试常考题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.税务机关征收税款时，对纳税人申报的应纳税额有异议的，应当（）。

A.直接核定征收

B.要求纳税人提供更多资料

C.通知纳税人补充申报

D.调查核实后核定应纳税额

答案：D

2.下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？（）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息所得

答案：D

3.企业所得税的纳税人，年度应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

答案：C

4.下列哪项不属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：D

5.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，经税务机关批准，可以（）。

A.缴纳滞纳金

B.延期申报

C.降低税率

D.免除罚款

答案：B

6.下列哪项不属于企业所得税的前期准备费用？（）

A.工商注册费

B.聘请会计师费

C.市场调研费

D.办公室租赁费

答案：D

7.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.财产保险

答案：D

8.增值税的小规模纳税人，适用税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

9.企业所得税的纳税人，年度应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

答案：B

10.下列哪项不属于个人所得税的专项扣除项目？（）

A.社会保险费

B.住房公积金

C.职业资格认证费

D.医疗保险费

答案：C

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：ABC

2.企业所得税的纳税人，可以享受的税收优惠政策包括（）。

A.小型微利企业所得税优惠

B.高新技术企业所得税优惠

C.研发费用加计扣除

D.转让定价

答案：ABC

3.个人所得税的专项附加扣除项目中，包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.财产保险

答案：ABC

4.增值税的小规模纳税人，适用税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：AB

5.企业所得税的纳税人，年度应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

答案：BC

6.下列哪些属于个人所得税的前期准备费用？（）

A.工商注册费

B.聘请会计师费

C.市场调研费

D.办公室租赁费

答案：ABC

7.个人所得税的专项扣除项目中，包括（）。

A.社会保险费

B.住房公积金

C.职业资格认证费

D.医疗保险费

答案：ABD

8.企业所得税的纳税人，可以享受的税收优惠政策包括（）。

A.小型微利企业所得税优惠

B.高新技术企业所得税优惠

C.研发费用加计扣除

D.转让定价

答案：ABC

9.下列哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：ABC

10.个人所得税的专项附加扣除项目中，包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.财产保险

答案：ABC

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税务机关征收税款时，对纳税人申报的应纳税额有异议的，应当直接核定征收。（）

答案：×

2.下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？企业债券利息所得。（）

答案：√

3.企业所得税的纳税人，年度应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，其所得减按70%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）

答案：√

4.下列哪项不属于增值税的应税行为？转让土地使用权。（）

答案：×

5.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，经税务机关批准，可以缴纳滞纳金。（）

答案：×

6.下列哪项不属于企业所得税的前期准备费用？办公室租赁费。（）

答案：√

7.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括财产保险。（）

答案：√

8.增值税的小规模纳税人，适用税率为3%。（）

答案：√

9.企业所得税的纳税人，年度应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得减按60%计入应纳税所得额，按2