第七讲金融工具确认和计量准则.pptVIP

2.账务处理（1）取得投资借:持有至到期投资（投资成本）(公允价值与交易费用之和)贷或借:持有至到期投资（溢折价）贷:银行存款(按实际支付的金额)第30页，共61页，星期日，2025年，2月5日（2）计息①分期付息、到期还本借:应收利息(按面值和票面利率计算)借或贷:持有至到期投资（溢折价）贷:投资收益(按摊余成本和实际利率计算)②到期一次还本付息借:持有至到期投资（应计利息）第31页，共61页，星期日，2025年，2月5日(3)收到利息借:银行存款贷:应收利息(分期付息、到期还本)持有至到期投资（应计利息）(一次还本付息)收到取得投资支付的价款中包含的已宣告发放利息借:银行存款贷:持有至到期投资（投资成本）第32页，共61页，星期日，2025年，2月5日(4)减值借:资产减值损失贷:持有至到期投资减值准备企业计提准备后，相关资产价值又恢复，应在原已计提的减