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中职税法案例题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收的基本特征？（A）

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，下列哪一项不属于企业所得税的纳税人？（B）

A.国有企业

B.外国个人

C.集体企业

D.股份制企业

3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，下列哪一项适用比例税率？（A）

A.营业收入

B.工资薪金所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列哪一项属于小规模纳税人？（C）

A.年应税销售额超过500万元的商贸企业

B.年应税销售额超过100万元的制造业企业

C.年应税销售额不超过80万元的零售企业

D.年应税销售额超过200万元的建筑业企业

5.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等，下列哪一项不属于消费税的征收范围？（D）

A.汽车

B.烟草

C.化妆品

D.图书

6.资源税的纳税人是指在中国境内开采应税资源的单位和个人，下列哪一项不属于资源税的征收范围？（A）

A.土地

B.石油

C.煤炭

D.天然气

7.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额，下列哪一项不包含在城市维护建设税的计税依据中？（B）

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.营业税（已取消）

8.教育费附加的征收对象是缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，下列哪一项不属于教育费附加的征收对象？（C）

A.工业企业

B.商业企业

C.外国企业

D.个体工商户

9.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，下列哪一项不属于土地增值税的征收范围？（A）

A.转让集体土地使用权

B.转让国有土地使用权

C.转让地上建筑物

D.转让附着物

10.车船税的纳税人是指在中国境内拥有并且使用车船的单位和个人，下列哪一项不属于车船税的征收范围？（B）

A.汽车

B.飞机

C.摩托车

D.轮船

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.税收的基本特征包括哪些？（ABCD）

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.灵活性

2.企业所得税的纳税人包括哪些？（ABCD）

A.国有企业

B.集体企业

C.股份制企业

D.合资企业

3.个人所得税的所得项目包括哪些？（ABCD）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

4.增值税的纳税人分为哪些类型？（AB）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.大规模纳税人

D.中等规模纳税人

5.消费税的征收范围包括哪些？（ABCD）

A.汽车

B.烟草

C.化妆品

D.酒类

6.资源税的征收范围包括哪些？（BCD）

A.土地

B.石油

C.煤炭

D.天然气

7.城市维护建设税的计税依据包括哪些？（AB）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.营业税（已取消）

8.教育费附加的征收对象包括哪些？（ABCD）

A.工业企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.外国企业

9.土地增值税的征收范围包括哪些？（BCD）

A.转让集体土地使用权

B.转让国有土地使用权

C.转让地上建筑物

D.转让附着物

10.车船税的征收范围包括哪些？（ACD）

A.汽车

B.飞机

C.摩托车

D.轮船

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税收的无偿性是指纳税人不需要支付任何代价。（×）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括外资企业。（√）

3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，工资薪金所得适用累进税率。（√）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用较低的税率。（×）

5.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等，但不包括汽车。（√）

6.资源税的纳税人是指在中国境内开采应税资源的单位和个人，包括外资企业。（√）

7.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额，不包括企业所得税。（√）

8.教育费附加的征收对象是缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，包括外资企业。（√）

9.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，不包括转让集体土地使用权。（√）

10.车船税的纳税人是指在中国境内拥有并且使用车船的单位和个人，不包括外国个人。（×）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税收的基本特征。

税收的基本特征包括无偿性、强制性、固定性和灵活性。无偿性是指纳税人不需要支付任何代价；强