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城建税法试题及答案

一、单选题

1.城市维护建设税的计税依据是（）（1分）

A.增值税、消费税、营业税的税额之和

B.增值税、消费税的税额之和

C.消费税的税额

D.营业税的税额

【答案】A

【解析】城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额之和。

2.某企业位于县城，2019年实际缴纳增值税80万元，消费税60万元，则应缴纳城建税（）万元。（2分）

A.8

B.12

C.16

D.24

【答案】C

【解析】县城的城建税税率为5%，应纳城建税=(80+60)×5%=70×5%=3.5万元。

3.下列项目中，不征收城市维护建设税的是（）（1分）

A.进口环节缴纳的增值税

B.出口退还的增值税

C.消费税

D.营业税

【答案】A

【解析】进口环节缴纳的增值税不征收城建税。

4.某企业位于市区，2019年实际缴纳增值税100万元，消费税50万元，则应缴纳城建税（）万元。（2分）

A.5

B.7.5

C.10

D.15

【答案】B

【解析】市区的城建税税率为7%，应纳城建税=(100+50)×7%=150×7%=10.5万元。

5.城市维护建设税的征收机关是（）（1分）

A.海关

B.税务部门

C.财政部门

D.审计部门

【答案】B

【解析】城建税由税务部门征收。

6.某企业位于县城，2019年实际缴纳增值税60万元，消费税40万元，则应缴纳城建税（）万元。（2分）

A.3

B.4

C.6

D.9

【答案】C

【解析】县城的城建税税率为5%，应纳城建税=(60+40)×5%=100×5%=5万元。

7.城市维护建设税的纳税义务发生时间是（）（1分）

A.增值税、消费税、营业税纳税义务发生时间

B.每月终了后5日内

C.每年终了后3日内

D.每年终了后10日内

【答案】A

【解析】城建税的纳税义务发生时间与增值税、消费税、营业税的纳税义务发生时间相同。

8.某企业位于市区，2019年实际缴纳增值税120万元，消费税80万元，则应缴纳城建税（）万元。（2分）

A.6

B.8.4

C.12

D.18

【答案】B

【解析】市区的城建税税率为7%，应纳城建税=(120+80)×7%=200×7%=14万元。

9.城市维护建设税的税额计算不涉及（）（1分）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

【答案】D

【解析】城建税的税额计算涉及增值税、消费税、营业税，不涉及企业所得税。

10.某企业位于县城，2019年实际缴纳增值税90万元，消费税70万元，则应缴纳城建税（）万元。（2分）

A.4.5

B.6.3

C.9

D.13.5

【答案】B

【解析】县城的城建税税率为5%，应纳城建税=(90+70)×5%=160×5%=8万元。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于城市维护建设税的征收范围？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

E.个人所得税

【答案】A、B、C

【解析】城建税的征收范围包括增值税、消费税、营业税，不包括企业所得税和个人所得税。

2.以下哪些情况下，可以减免城市维护建设税？（）

A.出口退还的增值税

B.进口环节缴纳的增值税

C.遭受重大自然灾害的企业

D.少数民族地区的企业

E.高新技术企业

【答案】A、C

【解析】出口退还的增值税和遭受重大自然灾害的企业可以减免城建税。

三、填空题

1.城市维护建设税的税率分为______、______和______三个档次。

【答案】7%；5%；1%（4分）

2.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的______、______、______的税额之和。

【答案】增值税；消费税；营业税（4分）

四、判断题

1.城市维护建设税的征收与增值税、消费税、营业税的征收同时进行（）（2分）

【答案】（√）

【解析】城建税的征收与增值税、消费税、营业税的征收同时进行。

2.进口环节缴纳的增值税需要征收城市维护建设税（）（2分）

【答案】（×）

【解析】进口环节缴纳的增值税不需要征收城建税。

3.城市维护建设税的纳税地点与增值税、消费税、营业税的纳税地点相同（）（2分）

【答案】（√）

【解析】城建税的纳税地点与增值税、消费税、营业税的纳税地点相同。

4.出口退还的增值税需要征收城市维护建设税（）（2分）

【答案】（×）

【解析】出口退还的增值税不需要征收城建税。

5.城市维护建设税的税额计算不涉及企业所得税（）（2分）

【答案】（√）

【解析】城建税的税额计算不涉及企业所得税。

五、简答题（每题2-5分，共10分）

1.简述城市维护建设税的征收范围。

【答案】城建税的征收范围包括增值税、消费税、营业税。具体来说，增值税、消费税、营业税是城建税的计税依据，进口环节缴纳的增值税和出口退还的增值税不征收城建税。

【解析】城建税的征收范围明确规定