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2025年全国税务系统稽查人员业务考试历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、在税务稽查中，下列哪项属于检查纳税人账簿、凭证、报表及有关资料的法定依据？

A.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十四条

B.《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条

C.《中华人民共和国发票管理办法》第三十条

D.《中华人民共和国行政处罚法》第三十九条

2、税务稽查案件立案后，发现违法事实不成立的，应采取的正确处理方式是？

A.中止稽查

B.终结检查

C.撤销立案

D.移交司法机关

3、下列情形中，属于税务稽查随机抽查对象异常名录的是？

A.纳税信用等级为A级的企业

B.三年内无税收违法行为记录的纳税人

C.被检举存在税收违法行为的纳税人

D.按期申报且税款足额缴纳的纳税人

4、税务稽查人员在实施检查时，需向被查对象出示的证件是？

A.税务检查证和税务检查通知书

B.工作证和介绍信

C.执法资格证和身份证

D.稽查任务书和公务证明

5、下列哪项不属于税务稽查的基本任务？

A.依法查处税收违法行为

B.督促纳税人自行补税

C.保障国家税收收入

D.开展纳税评估

6、对采取逃避追缴欠税行为的纳税人，追征税款的期限是？

A.三年

B.五年

C.十年

D.无限期

7、下列证据中，不能单独作为定案依据的是？

A.书证复印件且经核对无误

B.无正当理由未出庭作证的证人证言

C.依法取得的电子数据

D.与原件核对一致的影像资料

8、税务稽查中发现企业虚开发票但尚未造成税款损失，应如何处理？

A.不予处罚

B.按虚开发票行为依法处罚

C.仅进行风险提醒

D.移交公安机关立案

9、下列哪种情况属于税务稽查回避的法定情形？

A.稽查人员曾参与该企业税法宣传

B.稽查人员与被查企业法定代表人有近亲属关系

C.稽查人员曾接受企业正常业务咨询

D.稽查人员曾在该地区工作

10、税务稽查审理环节的核心职责是？

A.收集证据材料

B.决定是否立案

C.对案件事实和法律适用进行审核

D.执行处罚决定

11、根据现行税法规定，税务稽查人员在实施税务检查时，有权依法采取多种检查措施，但下列哪项措施不属于税务机关的法定检查权限？

A．查询纳税人、扣缴义务人的存款账户

B．到车站、码头检查纳税人托运应税商品的有关单据

C．对纳税人法定代表人进行拘传讯问

D．调取纳税人以往年度的账簿资料进行检查

12、在税务稽查过程中，发现纳税人存在虚开发票行为，但尚未造成国家税款损失，应如何定性处理？

A．按偷税行为处理

B．按骗税行为处理

C．按发票违法行为处理

D．不予行政处罚

13、税务稽查中发现企业将应税收入计入“其他应付款”账户隐匿收入，该行为应认定为？

A．会计差错

B．编造虚假计税依据

C．偷税

D．漏税

14、下列哪类证据在税务行政处罚中不能单独作为定案依据？

A．现场笔录

B．与当事人有亲属关系的证人证言

C．依法调取的银行对账单

D．经核实的电子账簿打印件

15、税务稽查案件中，纳税人提供虚假资料逃避检查，税务机关应依据哪项规定处理？

A．《税收征管法》第七十条

B．《税收征管法》第六十三条

C．《发票管理办法》第三十七条

D．《行政处罚法》第三十三条

16、税务稽查中发现企业连续三年亏损，但高管消费水平明显超出收入，稽查人员应重点关注？

A．企业资产折旧政策

B．关联交易和成本列支真实性

C．增值税进项税额抵扣情况

D．财务报表审计意见

17、下列哪种情形下，税务机关可依法核定纳税人应纳税额？

A．纳税人按期申报，资料齐全

B．纳税人账目混乱，难以查账

C．纳税人享受税收优惠政策

D．纳税人申请延期申报

18、税务稽查中调取纳税人账簿资料，应在多长时间内退还？

A．30日内

B．60日内

C．3个月内

D．6个月内

19、纳税人对税务稽查处理决定不服，申请行政复议的期限是？

A．自收到决定书之日起15日内

B．自收到决定书之日起30日内

C．自收到决定书之日起60日内

D．自收到决定书之日起3个月内

20、在税务稽查中，下列哪项属于“直接送达”文书的合法方式？

A．通过快递公司寄送

B．留置在企业收发室

C．交由企业财务负责人签收

D．张贴于企业门口

21、税务稽查人员在实施检查前，应当依法向被查对象送达《税务检查通知书》，该文书送达的最迟时间是（）。

A.实施检查当日

B.实施检查前3日

C.立案后24小时内

D.检查结束后补送

22、在税务稽查中，下列哪项证据属于直接证据？（）

A.企业银行对账单

B.