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出纳考试试卷及答案解析

一、试卷部分

（一）单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列不属于出纳工作职能的是（）

A.收付职能

B.反映职能

C.监督职能

D.决策职能

2.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。

A.1-3

B.3-5

C.5-7

D.7-10

3.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

4.企业收到的银行汇票，应借记（）科目。

A.银行存款

B.其他货币资金

C.应收票据

D.库存现金

5.下列关于现金日记账的登记方法，错误的是（）。

A.每日终了，应分别计算现金收入和支出的合计数，结出余额，并与库存现金实有数核对

B.现金日记账应逐笔、序时登记

C.可以采用三栏式或多栏式账簿

D.现金日记账必须使用活页账

6.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

7.银行存款日记账的保管期限为（）。

A.10年

B.15年

C.25年

D.永久

8.企业因采购商品开出3个月期限的商业汇票一张，该票据应通过（）科目核算。

A.应付账款

B.应付票据

C.其他应付款

D.短期借款

9.下列各项中，不属于有价证券的是（）。

A.国库券

B.股票

C.企业债券

D.信用卡存款

10.对于现金清查中发现的无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。

A.管理费用

B.营业外支出

C.其他应收款

D.财务费用

（二）多项选择题（每题3分，共30分）

1.出纳工作的基本原则包括（）

A.钱账分管原则

B.收付合法原则

C.日清月结原则

D.实事求是原则

2.下列属于银行结算方式的有（）

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.托收承付

3.现金管理的主要内容包括（）

A.现金使用范围

B.库存现金限额

C.现金收支的规定

D.现金的内部控制

4.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）

A.现金日记账

B.银行存款日记账

C.总分类账

D.应收账款明细账

5.下列关于支票的表述中，正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账

6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）

A.企业记账错误

B.银行记账错误

C.存在未达账项

D.企业和银行同时记账错误

7.下列各项中，属于其他货币资金的有（）

A.外埠存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.存出投资款

8.出纳人员在办理现金收付业务时，应做到（）

A.收付现金必须当面点清

B.收付现金应唱收唱付

C.收付款项应及时登记现金日记账

D.每日终了应结出现金余额

9.商业汇票按承兑人的不同，可以分为（）

A.商业承兑汇票

B.银行承兑汇票

C.带息商业汇票

D.不带息商业汇票

10.下列关于银行存款清查的表述中，正确的有（）

A.银行存款清查是通过与开户银行转来的对账单进行核对

B.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因主要是存在未达账项

C.对于未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节

D.银行存款余额调节表是调整银行存款账面余额的原始凭证

（三）判断题（每题1分，共10分）

1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

2.企业可以用现金支付职工工资、津贴等。（）

3.支票的出票日期必须使用中文大写，小写的银行不予受理。（）

4.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）

5.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

6.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符，肯定是存在未达账项。（）

7.有价证券的保管和出纳工作可以由一人兼任。（）

8.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

9.对于现金清查中发现的溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，待查明原因后再进行处理。（）

10.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。（）

（四）简答题（每题10分，共20分）

1.简述出纳工作的基本流程。

2.请说明如何进行银行存款的清查以及银行存款余额调节表的编制方法。

（五）业务题（每题10分，共20分