2025年CAP国际注册反舞弊师考试（反舞弊实务）历年参考题库含答案详解.docxVIP

2025年CAP国际注册反舞弊师考试（反舞弊实务）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、在反舞弊调查中，以下哪项最能体现“职业怀疑态度”的核心要求？

A.完全依赖管理层提供的书面声明

B.默认内部控制有效且一贯执行

C.对异常交易保持警觉并追查到底

D.仅在发现舞弊迹象后才启动调查

2、以下哪项属于“舞弊三角理论”中的“机会”要素？

A.管理层面临业绩压力

B.企业缺乏有效的内部审计

C.员工存在奢侈消费习惯

D.企业文化鼓励短期业绩

3、在收集舞弊证据时，电子数据取证的首要步骤是？

A.直接拷贝嫌疑人电脑文件

B.对原始数据进行哈希值校验

C.立即删除可疑邮件

D.通知嫌疑人配合调查

4、以下哪种行为最可能构成“腐败”类舞弊？

A.虚增销售数量以骗取提成

B.接受供应商回扣以换取合同

C.伪造发票报销私人支出

D.删除系统中的库存记录

5、实施舞弊风险评估时，以下哪项最有助于识别“合理化”风险？

A.审查银行对账单

B.评估员工对舞弊行为的态度

C.测试采购审批流程

D.分析毛利率波动

6、在访谈舞弊嫌疑人时，以下哪种提问方式最恰当？

A.“你是否偷了公司的钱？”

B.“请说明这笔报销的详细情况”

C.“你同事说你伪造单据，解释一下”

D.“你知不知道这种行为是犯罪？”

7、以下哪项最能有效防范“虚假采购”舞弊？

A.定期轮岗采购人员

B.实施供应商资质审查与比价机制

C.提高采购预算额度

D.允许口头采购指令

8、在舞弊调查报告中，以下哪项内容必须包含？

A.调查人员的个人推测

B.未经核实的举报人陈述

C.证据链与结论的逻辑关系

D.嫌疑人家庭背景信息

9、以下哪项属于“财务报表舞弊”的典型手段？

A.员工虚报差旅费

B.延后记录应计费用

C.私自挪用现金收入

D.使用虚假考勤领取工资

10、建立反舞弊举报机制时，最关键的要素是？

A.设立高额举报奖金

B.保证举报人匿名与保密

C.公开通报所有举报内容

D.要求实名举报以提高可信度

11、在反舞弊调查中，以下哪项最能体现“合理怀疑”的标准？

A.员工被同事举报存在不当行为

B.财务数据出现异常波动且缺乏合理解释

C.管理层对某员工有个人偏见

D.审计报告未发现任何问题

12、在舞弊三角理论中，“机会”主要指什么？

A.员工面临经济压力

B.组织内部控制存在漏洞

C.舞弊者合理化自身行为

D.高层强调业绩目标

13、以下哪项是反舞弊调查中常用的“数据分析技术”？

A.员工满意度调查

B.贝叶斯定理计算

C.Benford定律分析

D.组织文化评估

14、在实施员工背景调查时，最应优先核实的信息是？

A.教育背景真实性

B.过往工作经历

C.信用记录与犯罪史

D.社交媒体使用习惯

15、以下哪项最可能构成“舞弊合理化”的表现？

A.员工认为“大家都在这么做”

B.员工工资低于行业水平

C.公司未实施轮岗制度

D.审计频率较低

16、在舞弊调查访谈中，以下哪种提问方式最有效？

A.“你有没有贪污公款？”

B.“你能解释一下这笔报销的用途吗？”

C.“你是不是被人胁迫了？”

D.“你知不知道这是违法行为？”

17、以下哪项属于“收入舞弊”的常见手段？

A.虚增存货价值

B.延迟确认费用

C.提前确认收入

D.高估固定资产

18、建立反舞弊举报机制时，最关键的因素是？

A.提供奖金激励

B.保证举报人匿名与保密

C.公开举报处理结果

D.设置多渠道举报方式

19、以下哪类人员最可能成为舞弊调查的初始信息来源？

A.外部审计师

B.内部审计人员

C.一线员工

D.董事会成员

20、在舞弊风险评估中，以下哪项属于“高风险交易”？

A.标准化采购订单

B.重复性工资发放

C.大额无合同付款

D.固定资产折旧计提

21、在舞弊调查过程中，以下哪项最有助于发现隐藏的财务舞弊行为？

A.审查银行对账单

B.分析异常的会计分录

C.核对发票原件

D.与员工进行例行访谈

22、在实施舞弊风险评估时，以下哪项属于“机会”要素的典型体现？

A.管理层面临业绩压力

B.缺乏有效的内部审计职能

C.员工对企业忠诚度低

D.高层强调业绩高于合规

23、以下哪项是舞弊调查中“追踪资金流向”的主要目的？

A.确认收入确认政策合规性

B.识别资产被非法转移的证据

C.评估企业现金流健康状况

D.检查税务申报准确性

24、在实施内部控制测试时，以下哪项最能防范采购舞弊？

A.定期轮岗采购人员

B.要求供应商提供产品质量证明

C.由使用部门直接付款

D.采购价格由