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2025税务专业知识考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.企业所得税的税率一般为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.税收法定原则的核心是？

A.课税要素法定

B.课税要素明确

C.依法稽征

D.税收公平

5.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

6.消费税的纳税环节一般是？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

7.个人所得税中综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.税收筹划的目标是？

A.降低税负

B.实现企业价值最大化

C.规避税务风险

D.以上都是

9.下列属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.退税

D.以上都是

10.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：1.B2.A3.C4.A5.AB6.A7.B8.D9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.印花税

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体

B.纳税主体

C.其他主体

D.客体

5.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

6.消费税的征收范围包括？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

7.个人所得税的专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.税收筹划的方法有？

A.利用税收优惠政策

B.利用税收弹性

C.利用税法空白

D.转让定价

9.税务管理的内容包括？

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

10.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.税收法律关系的客体就是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

5.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）

6.消费税的计税依据都为不含增值税的销售额。（）

7.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

8.税收筹划只能在纳税义务发生之前进行。（）

9.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

10.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

税收财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，是税收首要的、基本的职能。税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配，为国家取得财政收入，以满足国家履行职能的需要。

2.简述增值税的特点。

增值税具有普遍征收、多环节课征、不存在重复征税等特点。对商品和劳务普遍征收，在生产、流通等多环节征收，且前一环节已征增值税在下环节可抵扣，避免重复征税。

3.简述企业所得税的纳税调整。

企业所得税纳税调整是指企业按照会计制度计算的利润总额与按照税法规定计算的应纳税所得额之间的差异调整。包括收入、扣除项目等方面的调整，以确定应纳税所得额。

4.简述税收筹划的原则。

税收筹划原则包括合法性原则，必须在法律允许范围内进行；事前筹