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第六编质量控制

1.考情分析

2.相关知识

3.典型例题

一、考情分析

从近年试题中可以看出本编内容每年必考，主要考查分析性简答题；本编还可以以客观题的形

式进行考查。考生应关注师质量控制制度各要素的主要内容。

二、相关知识

（一）质量控制制度的目标和要素

（二）对业务质量承担的责任

1.对师的总体要求

注意：建立强有力的基调

2.行动示范和信息传达

3.树立质量至上的意识

4.委派质量控制制度运作人员

（三）相关职业道德要求

1.遵守相关职业道德要求的具体措施

2.满足独立性要求

（四）客户关系和具体业务的接受与保持

1.总体要求

2.考虑客户的诚信情况

3.考虑其他事项的影响

（五）人力资源

1.人力的要素

2.招聘

3.人员素质、胜任能力和职业发展

4.业绩评价、工薪和晋升

5.项目组的委派

（六）业务执行

1.指导、监督与复核

2.

3.

4.项目质量控制复核【问题解答】

（1）复核对象的确定

（2）复核的具体要求

复核的性质；复核的范围；复核的时间；复核人员的资格；复核人员的客观性；复核人员

的性等。

5.业务工作底稿

（1）业务工作底稿的归档要求

（2）业务工作底稿的管理要求

（3）业务工作底稿的

（4）业务工作底稿的完整性、使用与检索

（5）业务工作底稿的保存期限

（6）业务工作底稿的所有权

（七）

1.的总体要求

2.人员

3.实施检查

4.结果的处理

三、典型例题

（一）单选题

1.下列关于业务质量控制的中，正确的是（）。

A.业务质量控制仅仅适用于师执行的财务报表审计业务

B.师的项目经理对质量控制制度承担最终责任

C.师的师对质量控制制度承担最终责任

D.质量控制准则是每个师都必须遵守的技术

『正确』C

『解析』业务质量控制适用于师执行的所有业务；师的师

对业务质量控制制度承担最终责任。

2.师为保证业务质量，下列做法中，不恰当的是（）。

A.应编制并保留与其产生商业关系的客户

B.一旦获知独立性的情况，应立即将相关信息告知项目和的其他相关

人员

C.每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的口头承诺

D.在获取时，如果有必要，可以考虑利用机构进行工作

『正确』C

『解析』对独立性受约束人员应获取的是确认函而非口头承诺。

3.下列有关职业道德规范的中不正确的是（）。

A.师应当制定政策和程序，以合理保证师及其人员，包括聘用的专家和

其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性

B.师应当每年至少1次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程

序的承诺函

C.师在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求

D.师一旦获知独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合

伙人和师的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知师雇用的专家和关

联师的人员，以便他们采取适当的行动