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中华人民共和国印花税法考试试卷及参考答案

一、单选题（每题2分，共15题）

1.印花税法通过机构是？

A.全国人民代表大会

B.全国人大常委会

C.国务院

D.财政部

2.下列不是纳税人的是？

A.境内书立凭证单位

B.境内证券交易个人

C.境外书立境内使用凭证单位

D.凭证保管人

3.证券交易印花税纳税人是？

A.出让方

B.受让方

C.登记结算机构

D.交易所

4.产权转移书据计税依据？

A.含增值税金额

B.不含增值税金额

C.评估价

D.市场价

5.合同金额未列明且结算金额不确定时，计税依据按？

A.书立时市价

B.政府定价

C.协商价

D.免征

6.证券交易无收盘价，计税依据按？

A.面值

B.估计价

C.前一日收盘价

D.发行价

7.下列免税的是？

A.企业间借款合同

B.个人电子订单

C.商品房买卖合同

D.运输合同

8.个人纳税人纳税地点是？

A.机构所在地

B.书立地或居住地

C.任意地

D.网上

9.境外单位有境内代理人时，扣缴义务人是？

A.代理人

B.税务机关

C.交易对方

D.自行申报

10.按季计征印花税，申报期限是季度终了之日起？

A.10日内

B.15日内

C.5日内

D.30日内

11.印花税票监制部门是？

A.国务院税务主管部门

B.财政部

C.人民银行

D.市场监管总局

12.建设工程合同税率是？

A.万分之三

B.万分之零点五

C.千分之一

D.万分之五

13.土地使用权转让书据税率是？

A.万分之五

B.万分之三

C.千分之一

D.万分之零点五

14.营业账簿税率是？

A.万分之二点五

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

15.印花税法施行后废止的是？

A.1988年印花税暂行条例

B.税收征管法

C.证券法

D.企业所得税法

二、多选题（每题3分，共10题）

1.应税凭证有？

A.书面合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.专利证书

2.计税依据正确的有？

A.合同列明金额不含税

B.证券交易成交金额

C.产权书据列明金额不含税

D.账簿资本合计

3.免税凭证有？

A.凭证副本

B.农民销售农产品合同

C.所有借款合同

D.赠与学校产权书据

4.纳税地点正确的有？

A.单位向机构所在地

B.个人向书立地或居住地

C.不动产向所在地

D.证券交易向扣缴人机构地

5.计征方式有？

A.按季

B.按年

C.按次

D.按周（证券解缴）

6.万分之三税率合同有？

A.买卖合同

B.承揽合同

C.技术合同

D.运输合同（货运）

7.证券交易印花税正确的有？

A.出让方纳税

B.扣缴人按周解缴

C.依据成交金额

D.对受让方征收

8.税率万分之五的税目有？

A.土地出让书据

B.房屋转让书据

C.股权转让书据（非证券）

D.营业账簿

9.免征印花税的有？

A.军队书立凭证

B.国际金融组织优惠贷款合同

C.非营利医疗采购合同

D.所有保管合同

10.征收管理依据有？

A.印花税法

B.税收征管法

C.相关行政法规

D.地方法规

三、判断题（每题2分，共10题）

1.境外书立境内使用凭证需缴税。（）

2.证券交易印花税双向征收。（）

3.合同计税依据不含增值税。（）

4.同一凭证多方书立，按相同金额计税。（）

5.营业账簿资本增加需补税。（）

6.所有技术合同免税。（）

7.单位纳税人向书立地纳税。（）

8.证券交易印花税扣缴发生日是交易完成日。（）

9.印花税可贴花或开凭证。（）

10.旧暂行条例已失效。（）

四、简答题（20分）请阐述《印花税法》中关于扣缴义务人的规定。

参考答案

一、单选题

1.B

2.D

3.A

4.B

5.A

6.A

7.B

8.B

9.A

10.B

11.A

12.A

13.A

14.A

15.A

二、多选题

1.ABC

2.ABCD

3.ABD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

三、判断题

1.对

2.错

3.对

4.错

5.对

6.错

7.错

8.对

9.对

10.对

四、简答题答：《印花税法》中关于扣缴义务人的规定主要体现在第十四条：（1）对于纳税人为境外单位或者个人的情况：如果该境外单位或个人在境内有代理人，则以其境内代理人为扣缴义务人，负责代扣代