审计学原理平时作业.docVIP

作业形式

书面（不收打印稿)

提交地点及

提交时间

各教学中心学员（上海总部学员除外）:交給本地教学中心。提交时间以本地教学中心规定的提交期限为准。

上海总部学员：面讲課程的作业，学员上最终一次面讲学时,把书面作业当堂交于任課教师。但若面授教师对提交地点、提交时间或提交方式等有特别规定,请以面授教师的规定为准。网上直播課程的作业，请按課表上规定的最终期限交給班主任。

占分比例

总成绩的20%

备注

1、请給提交的作业加一个封面，上面注明“所属站点、年级专业、学号、姓名、課程名称”

2、作业过期不交或相互复印、雷同，则作业成绩以“0分”计。

作业一

（该作业题为一至七讲的复习，可在一至七章学完后,作为学生自已对基础知识的总结，也可将作业一至作业三一同作为期末测试之前的总复习。建议可各阶段先自已独立完成,为了让同学们加强自我锻炼，故初步计划作业题的答案,在讲完第十一讲之后挂出，供同学们查对。期末时,一定要记忆、了解，也可以此练练速度,不然，估量完成测试，哪怕是开卷，仅在时间上要完成试题,恐怕也有一定难度。需要阐明的是，因为相关的《执业准则》和《公司会计准则》、《公司会计制度》这几年在不停完善的过程中,而本課程的教材出自数年之前，本課程从开始制作到完成也有近二年的时间,故可能存在部分内容可能不是最新的，也可能存在前几讲讲的内容与后几讲的内容在观点上存在不一致,假如出现这种情况,作业的答案只要符合某种特定条件的答案都能认可。如同学们答案与以后公布的答案不一致且对答案存有疑虑,希望经过作业可以反馈,能让我了解同学的学习情况，在公布的答案中予以提醒，希望测试的答案可以趋同）

一、名词解释

审计:是由独立的专职机构或人员接受委托或依照授权，对国家行政、事业单位和公司单位及其余经济组织的会计报表和其余资料及其所反映的经济活动进行审核并刊登审计意见。

审计准则:是审计人员进行审计工作时所必须遵照的行为规范和衡量审计工作质量的客观原则。

分析性复核：是指经过对被审单位财务信息与前期可比信息、预计成果、类似行业信息等的比较,研究财务信息要素之间、财务与非财务信息之间可能存在的关系,来评价财务信息。

符合性测试：是指对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。

实质性测试：是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检验、监盘、观测、查询及函证、计算、分析性复核等方法,对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查,以得出审计结论的过程。

双重目标测试:是指当内控制度不存在或没有有效执行,审计人员可以执行追加的符合性测试程序,这些程序可以同时取得内控目标和审计目标是否实现的证据。

7．制度基础审计：是指在重点审查内部控制制度各个控制环节基础上,借以发现内部控制制度的薄弱之处,找出问题发生的根源,然后针对这些环节扩大检验范围；对内部控制制度有效之处，则可缩小其检验范围或简化其审计程序的一个审计方法。

８．审计风险:是指会计报表存在重大的错报或漏报,而审计人员刊登不恰当审计意见的可能性。

9.审计流程:是指审计人员在具体的审计过程中所采取的行动和环节。审计流程包含广义与狭义两方面的含义。

10.审计底稿:是指注册会计师对制订的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体,是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审计过程,也反映整个审计过程。

二、问答题

审计的目标、对象、独立性？什么是审计的职能、任务作用?

(1)审计的目标是对被审计单位的会计报表进行审计并刊登审计意见。

（2)审计的对象是指审计的客体,通常是指被审计单位的经济活动。审计的客体既可以是“被审计的单位”，也可以是“具体的审查内容”。

(3）审计的独立性是指审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外来或内在因素的影响和干扰。

（4)审计的职能即审计自身固有的功效，也是其本质的特征。可以概括为:经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能。

(５)审计的任务是由审计职能的决定的。依照社会的规定，对审计所提出的规定和所希望达成的目标，就是审计的任务。

(6）审计的作用是指实施审计后在客观上产生的效果,也是衡量审计工作质量的标尺。假如完成了审计任务,就能发挥制约作用、促进作用、证实作用。

审计的分类?各类审计机构的审计范围？

审计的分类是指审计可以按不一样的原则进行归类。

国家审计重要监督各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用的情况。内部审计重要监督检验本部门、本单位的财务收支和经营管理活动。独立审计业务范围-－《中华人民共和国注册会计师法》规定注册会计师承接以下审计业务：??①审查公司会计报表,出具审计报告;?②验证公司资本，出具验资报告；?③办理公司合并、分立、清算