国税升职考试题库及答案.docVIP

国税升职考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.我国税收法律体系的最高层级是：

A.税收行政法规

B.税收法律

C.税收规章

D.税收解释

答案：B

2.纳税人发生应税行为，但未取得相应收入的情况下，其纳税义务：

A.视为履行

B.免除

C.暂缓

D.不存在

答案：D

3.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取的强制措施不包括：

A.拍卖财产

B.限制出境

C.暂停供应发票

D.强制执行

答案：B

4.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算，下列哪项是不正确的：

A.包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入

B.不包括企业按照规定缴纳的税收

C.包括营业外收入

D.包括企业资产评估增值

答案：B

5.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括：

A.工资、奖金、津贴

B.利息、股息、红利

C.稿酬、特许权使用费

D.以上都是

答案：D

6.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间为：

A.货物发出时

B.收到销售款时

C.纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D.货物交付时

答案：C

7.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人提供的财务会计报表，有权要求纳税人：

A.予以保密

B.予以公开

C.按照税务机关的要求提供

D.仅提供部分内容

答案：C

8.企业所得税法规定，企业的收入总额，是指企业实际收到或者应当取得的全部收入，包括：

A.营业收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.以上都是

答案：D

9.税收法律关系的基本要素不包括：

A.税收主体

B.税收客体

C.税收内容

D.税收权利

答案：C

10.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以：

A.免除纳税义务

B.减免税款

C.延期缴纳税款

D.转移纳税义务

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收法律制度的基本原则包括：

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收中性原则

答案：ABCD

2.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

答案：ABCD

3.个人所得税的应税所得项目包括：

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

4.增值税的纳税人分为：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.免税纳税人

答案：AB

5.税收征收管理法规定，税务机关有权采取的税收保全措施包括：

A.书面通知银行冻结纳税人的存款

B.扣押、查封纳税人的财产

C.暂停供应发票

D.限制出境

答案：ABC

6.企业所得税法规定，企业的收入总额包括：

A.营业收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.补贴收入

答案：ABCD

7.税收法律关系的主体包括：

A.纳税人

B.税务机关

C.扣缴义务人

D.代扣代缴义务人

答案：ABCD

8.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人提供的财务会计报表，有权要求纳税人：

A.按照税务机关的要求提供

B.予以保密

C.予以公开

D.仅提供部分内容

答案：AD

9.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括：

A.工资薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

10.税收征收管理法规定，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以：

A.延期缴纳税款

B.减免税款

C.免除纳税义务

D.转移纳税义务

答案：AD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收法律关系的客体是税收权利和义务。

答案：错误

2.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算，不包括企业按照规定缴纳的税收。

答案：错误

3.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括工资、奖金、津贴。

答案：正确

4.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间为货物交付时。

答案：错误

5.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人提供的财务会计报表，有权要求纳税人予以保密。

答案：错误

6.企业所得税法规定，企业的收入总额，是指企业实际收到或者应当取得的全部收入，包括营业收入、营业外收入、投资收益。

答案：正确

7.税收法律关系的基本要素包括税收主体、税收客体、税收内容。

答案：错误

8.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以免除纳税义务。

答案：错误

9.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得。

答案：正确

10