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《税务师》考试题库附完整答案(典优)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项不属于税前扣除项目？()

A.职工工资及三项经费

B.财产损失

C.无形资产摊销

D.购买固定资产的支出

2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，下列哪个税率适用于销售或者进口货物？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪项属于个人所得税的免税项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的免税所得

D.利息、股息、红利所得

4.企业发生的下列支出中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.捐赠支出

D.雇员福利费

5.增值税小规模纳税人适用以下哪种征收率？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.销售土地使用权

C.销售无形资产

D.以上都是

7.下列哪种行为不属于偷税行为？()

A.虚列支出

B.隐瞒收入

C.伪造账簿

D.纳税申报

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

9.增值税专用发票的保管期限是多久？()

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久

10.下列哪种情况属于税务行政复议的范围？()

A.纳税人认为税务机关工作人员态度恶劣

B.纳税人认为税务机关工作人员滥用职权

C.纳税人认为税务机关工作人员泄露商业秘密

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供租赁服务

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.营业收入

B.营业成本

C.财务费用

D.所得税费用

E.利润总额

13.个人所得税的应纳税所得额计算时，以下哪些属于扣除项目？()

A.职工工资及三项经费

B.财产损失

C.无形资产摊销

D.购买固定资产的支出

E.利息、股息、红利所得

14.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？()

A.会计核算不健全

B.纳税申报简便

C.应纳税额计算简单

D.适用3%的征收率

E.可以自行开具增值税专用发票

15.以下哪些属于税务行政复议的范围？()

A.税务机关作出的行政处罚决定

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的强制执行措施

D.税务机关作出的行政赔偿决定

E.纳税人认为税务机关工作人员违法行为的

三、填空题(共5题)

16.企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，可以依法在税前予以扣除。

17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。

18.增值税小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，实行按照销售额和规定的征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

19.个人所得税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额，为应纳税所得额。

20.税务行政复议的申请期限为60日，自纳税人、扣缴义务人或者其他税务当事人知道税务机关作出具体行政行为之日起计算。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物或者接受服务的增值税专用发票上注明的增值税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为每个季度，纳税人应当按月或者按季预缴税款。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点为每月3500元，对于工资、薪金所得，超过起征点的部分需要缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，只能向税务机关申请代开。()

A.正确B.错误

25.税务行政复议的申请人对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人与小规