初级审计师考试：初级审计师《初级审计专业相关知识》真题及答案(3).docxVIP

初级审计师考试：初级审计师《初级审计专业相关知识》真题及答案(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不是审计的职能？()

A.查证和评价财务报表的真实性

B.监督和检查企业的内部控制制度

C.评估企业的市场竞争力

D.指导企业的财务管理

2.审计工作底稿应当由谁编制？()

A.审计项目经理

B.审计组成员

C.企业财务部门

D.管理层

3.审计师在执行审计程序时，应重点关注的财务报表项目包括哪些？()

A.利润表项目

B.现金流量表项目

C.资产负债表项目

D.以上所有

4.内部审计报告的最终使用者通常是？()

A.审计师

B.董事会

C.企业管理层

D.会计师事务所

5.审计师在执行审计程序时，发现重大错报风险增加，应采取的措施包括？()

A.增加样本量

B.扩展审计程序范围

C.提高审计证据的可靠性

D.以上都是

6.审计意见分为几种类型？()

A.一种

B.二种

C.三种

D.四种

7.审计师在实施风险评估程序时，通常不关注哪些因素？()

A.内部控制制度

B.审计师的职业道德

C.管理层的诚信

D.企业所处的行业

8.审计师在实施控制测试时，应如何进行测试？()

A.仅对内部控制制度进行测试

B.对内部控制制度的设计和执行进行测试

C.仅对内部控制的执行进行测试

D.以上都不对

9.审计师在执行审计工作时，下列哪项不属于职业道德的要求？()

A.保持独立性

B.尊重客户

C.保护商业秘密

D.追求审计利益最大化

10.审计报告应当由谁签署？()

A.审计组负责人

B.会计师事务所合伙人

C.客户管理层

D.企业审计部门

二、多选题(共5题)

11.审计师在评估审计风险时，应考虑以下哪些因素？()

A.财务报表的性质和复杂性

B.企业内部控制的有效性

C.管理层的诚信和胜任能力

D.行业风险

E.法律法规和监管环境

12.以下哪些属于审计师在实施控制测试时应当执行的程序？()

A.观察内部控制程序的实际执行情况

B.检查内部控制手册和文件

C.面谈管理层和员工

D.对内部控制的合理性进行评价

E.样本测试内部控制执行的有效性

13.审计师在编制审计工作底稿时，以下哪些内容是必要的？()

A.审计程序的执行日期和人员

B.审计程序的详细说明和结果

C.审计证据的来源和类型

D.审计发现的问题和结论

E.审计意见的最终确定

14.审计师在执行实质性程序时，可能使用的审计程序包括哪些？()

A.审计抽样

B.分析程序

C.重新计算

D.独立验证

E.内部控制测试

15.审计报告可能包含哪些意见类型？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

E.附加说明段

三、填空题(共5题)

16.审计师在评估财务报表重大错报风险时，应关注与财务报表编制相关的内部控制设计，并测试其是否能够有效防范或发现重大错报。

17.审计师在实施分析程序时，会利用财务数据之间的关系，对财务报表进行评估，以识别异常或潜在的重大错报。

18.审计师在审计过程中，发现重大异常或舞弊迹象时，应扩大审计范围，深入调查，以确保财务报表的真实性和公允性。

19.审计报告中的管理层责任段，明确了管理层在编制财务报表时承担的职责，包括编制和公允列报财务报表的责任。

20.审计师在确定审计证据的充分性和适当性时，应当考虑证据的相关性和可靠性，以及审计证据的来源和性质。

四、判断题(共5题)

21.审计师在执行审计工作时，可以不受职业道德规范的限制。()

A.正确B.错误

22.审计师在实施风险评估程序时，不需要考虑企业的内部控制制度。()

A.正确B.错误

23.审计师在编制审计工作底稿时，可以不记录审计程序的执行日期和人员。()

A.正确B.错误

24.审计师在执行实质性程序时，可以通过分析程序直接得出财务报表的真实性。()

A.正确B.错误

25.审计报告中的管理层责任段，应由管理层签署并承担责任。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计师在实施风险评估程序时，如何评估财务报表重大错报风险。

27.解释审计师