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税务员考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行增值税属于？

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

2.企业所得税税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.下列属于流转税的是？

A.房产税

B.消费税

C.契税

D.车船税

4.小规模纳税人增值税征收率通常为？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

5.个人所得税中工资薪金所得适用？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.资源税的计税依据不包括？

A.销售量

B.销售额

C.自用数量

D.采购数量

7.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.房产税税额

8.印花税的征税范围不包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.发票

9.土地增值税实行？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

10.关税的纳税义务人不包括？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.海关

答案：1.C2.C3.B4.B5.B6.D7.A8.D9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.下列属于财产税的有？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.土地增值税

6.消费税的征税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

7.税务登记包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业复业登记

8.税收征管的主要环节有？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

9.税收优惠的形式有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

10.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）

2.增值税一般纳税人可以使用简易计税方法。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税全员全额扣缴申报是指扣缴义务人向个人支付应税所得时都要申报。（）

5.资源税只对开采的自然资源征税。（）

6.城市维护建设税的税率统一为7%。（）

7.印花税的税率只有比例税率。（）

8.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

9.关税的完税价格是含关税的价格。（）

10.税务机关可以对纳税人的存款账户进行检查。（）

答案：1.√2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

税收可筹集财政资金，保障国家运转；调节经济结构，促进产业平衡；调节收入分配，缩小贫富差距；监督经济活动，维护市场秩序。

2.简述增值税的类型及特点。

有生产型、收入型、消费型。生产型不允许扣除固定资产进项税；收入型按折旧分期扣除；消费型当期购入全扣，利于鼓励投资。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整，如不征税收入等；扣除类调整，如业务招待费等；资产类调整，如固定资产折旧等；其他调整，如亏损弥补等。

4.简述个人所得税专项附加扣除项目。

有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，可在税前扣除，减轻纳税人负担。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税收征管信息化的意义和挑战。

意义：提高征管效率，降低成本，加强数据分析。挑战：数据安全难保障，人员技术水平需提升，系统建设维护成本高。

2.讨论税收政策对小微企业发展的影响。

积极影响：减税降费减轻负担，增加资金用于发展；优惠政策助其创新升级。挑战：政策落实可能不到位，部分企业不熟悉政策。

3.讨论环境保护税的作用和实施难点。

作用：促进企业节能