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全国税务人员执法资格考试习题库(最新版)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于税收法定原则的体现？()

A.税法明确性原则

B.税法平等原则

C.税法信赖保护原则

D.税法自由裁量原则

2.增值税的纳税人包括哪些？()

A.所有取得收入的个人

B.从事货物销售的企业

C.提供应税劳务的单位和个人

D.以上都是

3.企业所得税的纳税人是哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.社会团体

4.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.比例税率和超额累进税率

B.比例税率和固定税率

C.超额累进税率和固定税率

D.比例税率和定额税率

5.以下哪个不是增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.税收法律关系中的权利主体包括哪些？()

A.税务机关

B.纳税人

C.税收征收管理机关

D.以上都是

7.税收征收管理的基本原则包括哪些？()

A.合法原则、公正原则、公开原则、效率原则

B.依法征税、应收尽收、合理负担、严格管理

C.预算原则、公平原则、效率原则、法治原则

D.诚信原则、便民原则、公开原则、民主原则

8.税收征收管理法规定，纳税人有义务向税务机关报送哪些资料？()

A.账簿、凭证、报表和其他有关资料

B.纳税申报表

C.税收缴款书

D.税收完税凭证

9.税务机关在税收征收管理中，可以采取哪些措施？()

A.查账、查核、检查、调查

B.税收保全、强制执行、扣押、查封

C.税收减免、退税、延期缴纳税款、延期申报

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于税收征收管理的基本制度？()

A.税收法律制度

B.税收政策制度

C.税收征收管理制度

D.税收监督检查制度

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内未注册登记但实际管理机构在中国境内的企业

C.外国企业

D.中国居民个人

12.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的职权包括哪些？()

A.税收征收权

B.税收检查权

C.税收行政处罚权

D.税收强制执行权

13.下列哪些属于税收征收管理的法律责任？()

A.纳税人未按期申报的处罚

B.纳税人偷税的处罚

C.纳税人欠税的处罚

D.税务机关工作人员违法的处罚

14.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.提供非应税劳务

D.出口货物

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、______。

16.增值税的税率分为______、______和______，具体适用税率由财政部和国家税务总局规定。

17.企业所得税的纳税年度自______起计算。

18.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关应当加强对______的监督检查。

19.纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行______。

四、判断题(共5题)

20.税收法定原则是税收法律关系的核心原则。()

A.正确B.错误

21.增值税的纳税人仅限于在中国境内销售货物的企业。()

A.正确B.错误

22.税务机关可以依法对纳税人进行税务检查。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的所有企业。()

A.正确B.错误

24.纳税人应当自行申报纳税，税务机关不得强制征收。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述税收征收管理的原则。

26.如何理解税收征收管理中的法律责任？

27.税收征收管理中，税务机关有哪些权力？

28.简述税收征收管理中的税务稽查制度。

29.税收征收管理中，如何保护纳税人的合法权益？

全国税务人员执法资格考试习题库(最新版)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】税收法定原则要求税法明确、公正、合理，税收自由裁量原则违背了这一要求。

2.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括从事货物销