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技师考核练习题及答案

一、货币资金基础知识

1、简述货币资金的重要性。

货币资金是流动资产的一个重要的构成部分，最富有流动性。

⑴、货币资金是价值尺度、流通伎俩和支付伎俩，作为流动资产的一个重要项目,倍受公司内部管理人员和外部使用人员的重视。（2）、货币资金具备普遍的可接受性。可以支付各种费用和清偿各种债务,也可以用于购置其余物资。而且在使用中是不受任何契约的限制，占有了货币资金就占有了财富。所以它最具备诱惑力。(3）、货币资金是资金运动的启点和终点。任何单位都必须保持有充分的货币资金，以便于支付费用、清偿债务和购置其余物资。所以,货币资金是一个特殊的资产。

2、资金内部的控制原则和控制内容是什么?

控制原则是：(1）、解决货币资金业务的职能分离。（2）、加强银行对货币资金收支的控制与监督。（3）、建立内部审计或稽核制度。控制内容：（1)、收入控制是保证全部货币资金收入毫无漏掉的记账入册。(2)、支出控制是保证全部货币资金的支付都经主管人员的授权。(３）、库存限额的控制是要拟定合理的库存限额,同时保证库存钞票的安全和完整。

3、钞票管理的基本原则是什么？

(1)、坚持会计与出纳分设,钱与账分管的原则。（２)、认真管理，严格钞票使用范围。(3）、控制库存限额，保证钞票安全。(４）、严格收支手续,认真做好凭证的审核。（5)、坚持实事求是，如实地反映钞票库存。（6）、对的解决钞票的多余和短缺。

4、什么是备用金？

备用金是支付給单位内部各部门和工作人员用于平常零星开支、零星采购、售货找零和出差人员差旅费等费用的款项。有定额和非定额之分。

5、我国对钞票开支范围是具体如何规定的?

有如下规定:(１)、职工的工资、津贴。（2）、个人的劳动酬劳。（３)、各项劳保福利支出。即国家规定的对个人的其余支出。(4）、依照国家规定颁发給个人的科学技术、文化、体育等各种奖金。(5)、向个人收购农副产品和其余物资的价款。(6)、出差人员必须携带的差旅费。(7)、转账结算起点如下的零星开支。（8)、中国人民银行规定的其余开支。

６、什么是库存限额?

国家规定凡在银行开户的单位，都应由开户银行核定一个保存库存钞票的最高额度，这个额度叫库存钞票限额,简称库存限额。

7、什么是坐支?为什么通常不允许坐支?

坐支是以钞票的收入直接支付钞票的支出。因为坐支影响到开户银行准确的掌握开户单位的钞票收入起源和钞票支出用途，干扰了开户银行对开户单位的钞票收支活动的监督和按理,扰乱了国家的金融秩序,是一个违犯财经纪律的行为,应该受到财经纪律的处罚。

８、钞票业务中出现差错如何解决？

每曰清查盘点钞票,发现差错不管长短，均应如实上报相关领导，不得以长补短隐瞒不报。对的确无法查明因素的,按以下规定解决：（１)、在坚持按制度办事的下，因为清点或书写、计算等技术因素而发生的差错，且金额不大的,按错款审批权限，依照“长款归公，短款报损”的原则解决。（2)、对一时查不清的的差错,报经依照批准后，作为“待解决财产损益”列账,并主动查处，及时销账，短款由负责人尽快赔偿。(3)、对因不负责任，玩忽职守，违反纪律,有章不循等因素导致重大责任性差错,应追究负责人的经济责任,并予以适当的纪律处罚或追究法律责任。（4)、对监守自盗者,以贪污罪论处，除追回赃款之外,还按金额大小和轻重，予以行政处罚或衽法律制裁。（5)、对于出纳收付差错,应按规定的审批权限上报审批。

9、银行存款户是如何分类的？

按资金使用和管理的不一样,分为基本存款账户，通常存款账户，暂时存款账户,专用存款账户。

１０、什么是银行结算?银行结算有什么意义？

又叫转账结算。是指不使用钞票，由银行将款项从付款人的银行存款账户中直接划拨到收款人的银行存款账户中的货币资金行为。其意义为:（1）、有利于加速资金周转,促进商品流通。(2）、有利于国家宏观调整流通中的货币总量。（3)、有利于银行对各单位的经济活动的监督（4)、有利于流通资金的安全。(5)、有利于聚集社会闲散资金，提高资金的规模运用效益。

11、什么是支票？如何使用支票进行结算?

是由付款单位或付款人签发，委托开户银行或其余金融机构将票面金额支付給收款单位或收款人的票据。有钞票和转账之分。结算时：（1）、认真对的地填写支票上的各项内容。(2)、填写支票必须使用碳素墨水或墨汁，填写的收款单位个人以及大小写金额不得更改,其余内容填写如有更改，需加盖预留印鉴证实。(3）、使用转账支票应注意银行规定的起点金额，现在为１00元，低于的付款项不得使用转账支票。（４）、支票上填写的金额一定要严格控制在“银行银行存款”余额之内，禁止签发空头支票或账户与账号、所盖印章与预留印鉴不符的支票。(５）、具体使用转账支票时,通常应由单位财会人员填写，特殊情况下,也可委托别人依据收付款凭证及规定填写,担持票人必