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青海国开电大随学随考审计案例分析试题及答案6036

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.审计过程中，审计人员对被审计单位内部控制的有效性进行了评估，以下哪种情况表明内部控制有效？()

A.内部控制存在重大缺陷，无法有效防止或发现重大错误和舞弊

B.内部控制存在一些缺陷，但对财务报告的影响较小

C.内部控制健全，且执行得当，能有效防止或发现重大错误和舞弊

D.内部控制不存在缺陷，但缺乏适当的监督

2.在审计过程中，发现被审计单位存在虚假交易，审计人员应采取哪种措施？()

A.直接将虚假交易调整财务报表

B.在审计报告中说明情况，但不提出意见

C.对虚假交易进行详细调查，并向被审计单位提出调整建议

D.延长审计时间，以进一步确认财务报表的准确性

3.以下哪项不是审计人员确定审计风险的步骤？()

A.识别和评估财务报表中的重大错报风险

B.确定审计范围和审计程序

C.确定审计证据的充分性和适当性

D.评估被审计单位管理层的诚信

4.审计人员在审计中发现的重大问题，应当如何处理？()

A.仅在审计报告中简要说明

B.详细记录在审计工作底稿中，并在审计报告中提及

C.仅向被审计单位管理层通报，无需记录在审计工作底稿中

D.在审计报告中说明，但不需要详细记录

5.在审计过程中，如果发现被审计单位的会计政策变更，审计人员应如何处理？()

A.忽略会计政策变更，因为其对财务报表影响不大

B.记录变更，并在审计报告中说明变更的原因和影响

C.仅在审计报告中提及变更，无需详细说明

D.不记录会计政策变更，因为它不是重大事项

6.以下哪种审计程序不适用于实质性测试？()

A.分析程序

B.审计抽样

C.审计检查

D.审计访谈

7.审计报告中的非无保留意见，通常由以下哪种情况导致？()

A.审计人员未能获取充分、适当的审计证据

B.被审计单位存在重大错误或舞弊行为

C.被审计单位财务报表编制不当

D.审计人员认为财务报表存在重大错报风险

8.审计人员在执行审计程序时，应遵循哪种原则？()

A.经济性原则

B.重要性原则

C.客观性原则

D.独立性原则

9.以下哪种行为属于审计人员的职业道德要求？()

A.向被审计单位索贿受贿

B.向公众透露被审计单位的商业秘密

C.公正、客观地执行审计工作

D.接受被审计单位的礼品

10.审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当如何处理？()

A.忽略缺陷，因为其对财务报表影响不大

B.向被审计单位管理层提出改进建议

C.仅在审计报告中简要说明，无需提出建议

D.不记录在审计工作底稿中

二、多选题(共5题)

11.审计人员在执行审计程序时，以下哪些情况可能导致审计风险增加？()

A.被审计单位内部控制健全且执行得当

B.被审计单位管理层诚信良好

C.财务报表存在重大错报风险

D.审计人员具备丰富的审计经验

12.在审计过程中，审计人员应如何处理以下情况？()

A.发现被审计单位存在舞弊行为

B.被审计单位管理层拒绝提供必要的审计证据

C.审计人员发现财务报表存在重大错报

D.审计人员对被审计单位的内部控制进行评估

13.以下哪些是审计人员确定审计意见的依据？()

A.财务报表的编制基础和会计政策

B.审计程序的结果和审计证据的充分性

C.被审计单位的内部控制的有效性

D.审计人员的专业判断和职业怀疑

14.审计报告中的非无保留意见可能由以下哪些原因引起？()

A.被审计单位存在重大错报

B.审计人员无法获取充分、适当的审计证据

C.被审计单位会计政策变更不合理

D.审计人员认为财务报表存在重大不确定性

15.审计人员在进行风险评估时，应考虑以下哪些因素？()

A.被审计单位行业特点

B.被审计单位经营状况和财务状况

C.被审计单位内部控制的有效性

D.审计人员的专业判断

三、填空题(共5题)

16.审计过程中，审计人员需要获取被审计单位的相关文件和资料，这些文件和资料通常包括会计凭证、财务报表、合同等，其中会计凭证是记录经济业务的基本凭证。

17.在审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估，目的是为了判断内部控制是否健全、有效，以确定审计程序和范围。

18.审计报告是对被审计单位财务报表的审计结果和意见的正式报告，根据审计结果的不同，审计报告可以分为无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告。

19.审计抽样是审计人员为了评估总体特征而选取样本