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2025年协税人员考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

2.根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.房地产开发销售

D.个人销售旧货

答案：D

3.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.个人所得税中，下列哪项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.股息红利所得

D.国债利息收入

答案：D

5.增值税专用发票的税率一般为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：D

6.根据我国税法规定，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息

D.继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

答案：A

8.根据我国税法规定，下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.购销合同

B.贷款合同

C.股权转让书据

D.专利申请权转让合同

答案：D

9.企业所得税的汇算清缴期限一般为多少？

A.每年3月1日至5月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年5月1日至7月31日

D.每年6月1日至8月31日

答案：A

10.根据我国税法规定，下列哪项不属于个人所得税的专项扣除项目？

A.社会保险费

B.住房公积金

C.赡养老人支出

D.子女教育支出

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的职能包括哪些？

A.调节经济

B.组织收入

C.监督管理

D.分配资源

答案：A,B,C

2.增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大型纳税人

D.特定纳税人

答案：A,B

3.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：A,B,D

4.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人

答案：A,B,C,D,E,F

5.印花税的征税范围包括哪些？

A.购销合同

B.贷款合同

C.股权转让书据

D.专利申请权转让合同

答案：A,B,C

6.企业所得税的汇算清缴期限一般为哪些？

A.每年3月1日至5月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年5月1日至7月31日

D.每年6月1日至8月31日

答案：A

7.根据我国税法规定，下列哪些属于个人所得税的专项扣除项目？

A.社会保险费

B.住房公积金

C.赡养老人支出

D.子女教育支出

答案：A,B

8.税收的基本特征包括哪些？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：A,B,D

9.增值税专用发票的税率一般为哪些？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：B,C,D

10.根据我国税法规定，下列哪些不属于印花税的征税范围？

A.购销合同

B.贷款合同

C.股权转让书据

D.专利申请权转让合同

答案：D

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家财政收入的主要来源。

答案：正确

2.增值税是一种流转税。

答案：正确

3.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。

答案：正确

5.增值税专用发票的税率一般为13%。

答案：正确

6.企业所得税的汇算清缴期限一般为每年3月1日至5月31日。

答案：正确

7.个人所得税的专项扣除项目包括社会保险费和住房公积金。

答案：正确

8.税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。

答案：正确

9.增值税专用发票的税率一般为3%、6%、9%和13%。

答案：正确

10.根据我国税法规定，印花税的征税范围包括购销合同、贷款合同和股权转让书据。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指国家征税后，税款即归国家所有，不再直接返还给纳税人。强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税。固定性是指国家在征税前就以法律形式预先规定征