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税务师考试题库及应试技巧

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，由于特殊原因，经税务机关批准减免税额为50万元。该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25

B.37.5

C.50

D.62.5

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.10%或13%

D.15%或17%

4.某企业2023年度发生广告费支出80万元，上年结转广告费20万元。已知该企业2023年销售（营业）收入为500万元，其广告费税前扣除限额为（）万元。

A.50

B.60

C.80

D.100

5.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为（）。

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年10000元

D.每年20000元

6.某公司2023年度发生业务招待费50万元，按发生额的60%扣除，同时按当年销售（营业）收入的5‰扣除，已知该公司销售（营业）收入为1000万元。其业务招待费税前扣除限额为（）万元。

A.30

B.40

C.50

D.60

7.根据《企业所得税法》，企业固定资产计算折旧的最低年限为（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

8.某企业2023年度取得国债利息收入10万元，其计入应纳税所得额的部分为（）万元。

A.0

B.5

C.10

D.15

9.个人所得税中，稿酬所得适用税率为（）。

A.3%

B.10%

C.20%（减按70%）

D.25%

10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.生产经营所得

C.股息、红利等权益性投资收益

D.接受捐赠的资产

2.个人所得税专项附加扣除项目中，包括（）。

A.住房贷款利息

B.赡养老人

C.子女教育

D.大病医疗

3.增值税小规模纳税人适用的征收率调整可能涉及（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

4.企业发生的下列支出，属于税前扣除的期间费用有（）。

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.固定资产购置支出

5.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括（）。

A.检查纳税人的账簿、凭证

B.依法强制执行

C.罚款

D.停止出口退税

三、判断题（共10题，每题1分）

1.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额超过100万元的部分，适用税率为20%。（√/×）

2.小规模纳税人季度销售额不超过9万元的，免征增值税。（√/×）

3.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。（√/×）

4.个人所得税专项附加扣除不得由夫妻双方分摊。（√/×）

5.固定资产折旧的计提方法由企业自行决定，但不得与税法规定相抵触。（√/×）

6.企业取得的国债利息收入，需要缴纳企业所得税。（√/×）

7.稿酬所得适用税率为20%，并减按70%计入应纳税所得额。（√/×）

8.纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以暂停其出口退税权。（√/×）

9.根据《税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人进行检查，但不得随意查阅其个人隐私。（√/×）

10.企业发生的业务招待费，按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（√/×）

四、计算题（共3题，每题5分）

1.某企业2023年度取得销售（营业）收入1000万元，业务招待费支出50万元，广告费支出80万元，上年结转广告费20万元。已知该企业2023年无其他纳税调整事项。计算其2023年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税（适用税率25%）。

2.某个体工商户2023年度经营所得80万元，已知其享受了子女教育专项附加扣除（每月2000元）和赡养老人专项附加扣除（每月2000元）。计算其2023年度应缴纳的个人所得税。

3.某小规模纳税人2023年第一季度销售额为30万元，第二季度销售额为40万元，第三季度销售额为50万元，第四季度销售额为60万元。已知其适用的增值税征收率为3%，计算其全年应缴纳的增值税。