财务出纳报表试题及答案.docxVIP

财务出纳报表试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.在编制现金日报时，下列哪项内容不需要包含在内？（）

A.现金收入总额

B.现金支出总额

C.银行存款余额

D.现金盘点结果

【答案】C

【解析】现金日报主要反映现金的收支情况，不需要包含银行存款余额。

2.企业报销单据审核过程中，哪项内容不是必须审核的？（）

A.报销人身份验证

B.报销单据的合规性

C.报销金额的准确性

D.报销事由的合理性

【答案】A

【解析】报销单据审核主要关注单据的合规性、金额准确性和事由合理性，一般不需要验证报销人身份。

3.出纳人员在办理支付业务时，以下哪个环节不是关键控制点？（）

A.审核付款申请

B.签发支票

C.记账凭证编制

D.银行对账

【答案】C

【解析】记账凭证编制是会计部门的职责，不是出纳人员的控制环节。

4.下列哪种凭证不属于原始凭证？（）

A.购货发票

B.银行回单

C.差旅费报销单

D.记账凭证

【答案】D

【解析】记账凭证是记账凭证，属于记账凭证类，不是原始凭证。

5.企业库存现金限额一般不超过多少？（）

A.5000元

B.10000元

C.20000元

D.50000元

【答案】B

【解析】根据中国人民银行规定，企业库存现金限额一般不超过10000元。

6.出纳人员每月末必须完成的报表是（）。

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.现金日报

【答案】D

【解析】现金日报是出纳人员必须每月末完成的报表。

7.企业支付给员工的工资，通过哪个账户进行核算？（）

A.银行存款

B.应付职工薪酬

C.库存现金

D.预付账款

【答案】B

【解析】支付给员工的工资通过应付职工薪酬账户进行核算。

8.企业报销单据需要经过哪些人的签字？（）

A.经办人、审核人、批准人

B.经办人、财务主管

C.审核人、批准人

D.经办人

【答案】A

【解析】企业报销单据需要经过经办人、审核人、批准人签字。

9.出纳人员每天下班前必须完成的操作是（）。

A.编制记账凭证

B.登记现金日记账

C.编制资产负债表

D.登记银行存款日记账

【答案】B

【解析】出纳人员每天下班前必须完成的操作是登记现金日记账。

10.下列哪个科目属于资产类科目？（）

A.应付账款

B.预收账款

C.库存现金

D.累计折旧

【答案】C

【解析】库存现金属于资产类科目。

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些属于出纳人员的职责？（）

A.管理库存现金

B.登记现金日记账

C.管理银行存款

D.编制记账凭证

E.登记银行存款日记账

【答案】A、B、C、E

【解析】出纳人员负责管理库存现金和银行存款，登记现金日记账和银行存款日记账，但不负责编制记账凭证。

2.企业报销单据审核时，需要关注哪些内容？（）

A.报销单据的合规性

B.报销金额的准确性

C.报销事由的合理性

D.报销人的身份验证

E.报销单据的完整性

【答案】A、B、C、E

【解析】企业报销单据审核时需要关注单据的合规性、金额准确性、事由合理性以及单据的完整性，一般不需要验证报销人身份。

3.出纳人员在办理支付业务时，以下哪些环节是关键控制点？（）

A.审核付款申请

B.签发支票

C.记账凭证编制

D.银行对账

E.支付凭证保管

【答案】A、B、D、E

【解析】出纳人员在办理支付业务时，关键控制点包括审核付款申请、签发支票、银行对账和支付凭证保管，记账凭证编制不是出纳人员的职责。

4.以下哪些属于原始凭证？（）

A.购货发票

B.银行回单

C.差旅费报销单

D.记账凭证

E.银行对账单

【答案】A、B、C

【解析】原始凭证包括购货发票、银行回单和差旅费报销单，记账凭证和银行对账单不属于原始凭证。

5.企业库存现金管理中，以下哪些措施是有效的？（）

A.限制库存现金限额

B.定期盘点现金

C.实行现金收支两条线

D.使用保险柜保管现金

E.每日核对现金日记账

【答案】A、B、C、D、E

【解析】企业库存现金管理中，限制库存现金限额、定期盘点现金、实行现金收支两条线、使用保险柜保管现金和每日核对现金日记账都是有效的措施。

三、填空题（每题2分，共10分）

1.出纳人员每天下班前必须完成的操作是______和______。

【答案】登记现金日记账；登记银行存款日记账

2.企业报销单据需要经过______、______和______签字。

【答案】经办人；审核人；批准人

3.出纳人员在办理支付业务时，关键控制点包括______、______和______。

【答案】审核付款申请；签发支票；银行对账

4.企业库存现金限额一般不超过______元。

【答案】10000

5.下列科目属于______类科目。

【答案】资产

四、判断题（每题1分，共10分）

1.出纳人员每天下班前必须完成的操作是编制现金日报。（）

【答