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税务部门考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

2.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.个体工商户

B.合伙企业合伙人

C.一人有限责任公司

D.在中国境内有所得的外籍个人

4.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.变卖纳税人的商品

C.拍卖纳税人的货物

D.扣押纳税人的财产

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

6.一般纳税人购进货物支付的下列款项中，可依7%扣除率计算进项税额的是？

A.销售方收取的运输装卸费

B.向农业生产者购进免税农产品支付的价款

C.从一般纳税人购进农产品支付的价款

D.向小规模纳税人购进农产品支付的价款

7.下列税种中，属于中央与地方共享税的是？

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.房产税

8.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

9.税务机关征收税款时，必须向纳税人出具？

A.收据

B.发票

C.扣款凭证

D.完税凭证

10.下列不属于税务行政处罚种类的是？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：1.B2.A3.C4.A5.D6.B7.C8.B9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.企业所得税的纳税人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

4.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

5.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

6.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有？

A.将自产的货物用于集体福利

B.将自产的货物分配给股东

C.将外购的货物用于投资

D.将外购的货物用于个人消费

7.下列属于消费税税目的有？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.实木地板

8.税收征管法规定的税款征收方式有？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

9.下列关于发票开具要求的表述中，正确的有？

A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票

B.开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚

C.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具

D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

10.下列属于税务机关职权的有？

A.税务管理权

B.税款征收权

C.税务检查权

D.税务行政处罚权

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以领购使用增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

4.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）

5.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

6.消费税的计税方法主要有从价定率、从量定额和复合计税三种。（）

7.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人。（）

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

9.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。（）

10.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。（）

答案：1.×2.×3.√【4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计