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企业税务筹划与合规管理考试试题集与答案

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某高新技术企业（税率15%）计划将一块闲置土地出租给其他企业，预计年租金收入100万元。若企业选择直接出租，则需缴纳企业所得税多少万元？

A.7.5

B.15

C.25

D.30

2.某制造业企业2023年研发费用支出500万元，其中符合加计扣除条件的部分为300万元。假设企业所得税税率为25%，则企业可减少应纳税额多少万元？

A.37.5

B.75

C.100

D.150

3.某外贸企业出口货物销售额200万美元，离岸价折合人民币1300万元，出口退税率13%。若企业同时在国内销售同类货物，销售额500万元，则其应退增值税多少万元？

A.143

B.195

C.260

D.315

4.企业通过设立分支机构实现利润转移，税务机关若认定其存在避税行为，可采取何种措施？

A.仅补征税款

B.处以罚款并加收滞纳金

C.没收违法所得并追缴税款

D.以上均正确

5.某餐饮企业通过预收餐位费方式增加收入，该收入在税务处理上应如何确认？

A.立即确认收入并缴税

B.按合同约定分期确认收入

C.作为递延收益处理，待提供服务时确认

D.视同费用处理

6.企业因政策调整获得政府补助100万元，其中50万元属于与日常经营相关的补助，50万元属于与资产相关的补助。则其可税前扣除多少万元？

A.0

B.50

C.100

D.150

7.某企业将闲置厂房出租给关联公司，租金明显低于市场价格。税务机关可采取何种手段进行调整？

A.要求关联公司补缴差额

B.直接对出租企业补征税款

C.调整关联交易定价并补税

D.仅进行税务警告

8.企业通过股权投资获得分红收入，若被投资企业适用税率低于本企业，则其可否直接按被投资企业税率抵扣？

A.可以直接抵扣

B.需按本企业税率计算

C.可申请税收饶让抵扣

D.仅适用于特定行业

9.某企业通过融资租赁方式购置设备，租赁期内是否需缴纳增值税？

A.仅由承租人缴纳

B.仅由出租人缴纳

C.承租人与出租人按比例分摊

D.免征增值税

10.企业因自然灾害损失存货，若申请增值税留抵退税，需提供哪些材料？

A.损失清单及税务鉴定报告

B.灾情证明及资产评估报告

C.税务鉴定报告及财务报表

D.灾情证明及财务损失认定书

二、多选题（每题3分，共10题）

1.企业进行税务筹划时，需考虑哪些合规性要求？

A.税法规定

B.行业规范

C.国际税收协定

D.企业内部管理制度

2.某企业通过重组实现股权调整，可能涉及的税务问题有哪些？

A.股权转让所得纳税

B.资产转让损失抵扣

C.递延所得税资产确认

D.企业所得税税率调整

3.企业出口业务中常见的税务风险有哪些？

A.出口退税率变化

B.关联交易定价不当

C.单证缺失导致退税失败

D.货物归类错误

4.企业设立海外子公司进行税务筹划时，需关注哪些国际税收规则？

A.税基侵蚀与利润转移（BEPS）

B.跨境交易转让定价

C.税收协定避免双重征税

D.海外所得税收抵免

5.某企业通过关联交易转移利润，税务机关可能采取哪些反避税措施？

A.调整交易定价

B.限制税前扣除

C.实施特别纳税调查

D.加征惩罚性税率

6.企业处置长期股权投资时，可能涉及的税务处理有哪些？

A.资本利得纳税

B.递延所得税调整

C.被投资企业亏损弥补

D.投资成本摊销

7.企业通过预付账款方式进行销售，税务处理上需注意哪些问题？

A.收入确认时点

B.增值税发票开具

C.预付款税务风险

D.关联交易合规性

8.企业因政策优惠退出时，可能涉及的税务问题有哪些？

A.优惠政策收回

B.递延所得税清算

C.增值税留抵退税

D.资产处置收益纳税

9.企业通过资产重组实现轻资产运营，可能涉及的税务问题有哪些？

A.资产转让所得

B.递延所得税资产

C.重组前亏损弥补

D.新设企业税收优惠

10.企业因合规问题被税务机关处罚，可能面临哪些后果？

A.罚款

B.补缴税款

C.限制融资

D.列入税收违法“黑名单”

三、判断题（每题1分，共10题）

1.企业通过虚构交易方式增加成本，属于合法的税务筹划行为。（×）

2.企业通过设立境外信托实现资产隔离，可完全规避税收监管。（×）

3.关联交易定价需符合独立交易原则，否则税务机关可进行调整。（√）

4.企业因自然灾害损失固定资产，可申请增值税即征即退。（×）

5.出口企业若单证不全，可申请次年退税。（×）

6.企业通过股权重组实现递延纳税，需确认递延所得税负债。