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2025年智慧树知到《财税学》考试题库及答案解析

就读院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.财税政策的目标不包括（）

A.促进经济增长

B.调节收入分配

C.维护市场秩序

D.规范企业行为

答案：D

解析：财税政策的主要目标包括促进经济增长、调节收入分配和维护市场秩序。规范企业行为更多是企业管理和行业标准的范畴，虽然财税政策间接影响企业行为，但并非其主要目标。

2.以下哪项不属于税收的特征（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.随意性

答案：D

解析：税收的三个主要特征是强制性、无偿性和固定性。税收是国家凭借政治权力强制征收的，纳税人无法拒绝；税收是国家无偿取得的财政收入，不向纳税人支付任何报酬；税收的征收标准和方式由法律规定，具有相对固定性。随意性不符合税收的基本原则。

3.企业所得税的计税依据是（）

A.营业收入

B.利润总额

C.成本费用

D.资产总额

答案：B

解析：企业所得税以企业在一个纳税年度内的利润总额为计税依据。营业收入减去成本费用等后得到利润总额，是计算企业所得税的基础。成本费用和资产总额是计算利润总额的组成部分，但不是直接计税依据。

4.以下哪项不属于增值税的纳税人（）

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供应税服务的个体工商户

C.出口商品的企业

D.从事农业生产的企业

答案：C

解析：增值税的纳税人包括在境内销售货物、提供应税服务、劳务、无形资产或不动产的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。出口商品的企业通常适用出口退税政策，不属于增值税纳税人。小规模纳税人和个体工商户在达到一定标准时都需要缴纳增值税，从事农业生产的企业在销售农产品时也可能成为增值税纳税人。

5.个人所得税的累进税率属于（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.累计税率

答案：B

解析：个人所得税的工资薪金所得、劳务报酬所得等适用超额累进税率，即收入超过一定额度后，超过部分按更高税率计算。比例税率和固定税率是另一种税率形式，累计税率不是标准税率分类。

6.以下哪项不属于财政支出的功能（）

A.维持国家机器运转

B.调节经济运行

C.提供公共服务

D.增加企业利润

答案：D

解析：财政支出的主要功能包括维持国家机器运转（如国防、行政）、提供公共服务（如教育、医疗）、调节经济运行（如补贴、税收优惠）。增加企业利润不是财政支出的直接功能，企业利润主要受市场和企业经营影响。

7.政府债券的发行主体是（）

A.企业

B.个人

C.政府部门

D.银行

答案：C

解析：政府债券是由政府部门（中央或地方政府）发行的债务凭证，用于筹集资金支持公共支出或弥补财政赤字。企业发行的债券称为公司债券，个人和银行不是政府债券的发行主体。

8.以下哪项不属于中央政府的财政收入来源（）

A.关税收入

B.烟草专卖收入

C.地方企业所得税

D.财政转移支付收入

答案：C

解析：中央政府的财政收入来源包括关税、烟草专卖收入、消费税、中央企业所得税等。地方企业所得税属于地方政府的财政收入，财政转移支付收入是中央政府对地方政府的补助，不是中央政府的直接收入来源。

9.以下哪项不是影响税收负担的因素（）

A.税率

B.税基

C.税收优惠

D.经济发展水平

答案：D

解析：影响税收负担的主要因素包括税率、税基和税收优惠。税率决定了每单位税基的税额，税基是计算税额的基础，税收优惠可以减少应纳税额。经济发展水平影响税基的大小和税收政策的制定，但不是直接影响税收负担的因素。

10.以下哪项不属于财政政策工具（）

A.税收调整

B.政府投资

C.货币政策

D.财政补贴

答案：C

解析：财政政策工具主要包括税收调整、政府投资、财政补贴、财政转移支付等。货币政策是由中央银行执行的，通过利率、存款准备金率等调节货币供应量和信贷条件，与财政政策并列但属于不同政策领域。

11.以下哪项不是税收的基本要素（）

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.税收优惠

答案：D

解析：税收的基本要素通常包括纳税人、课税对象和税率。纳税人是指法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人；课税对象是指税法规定的征税的目的物，是计算税额的依据；税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的关键。税收优惠虽然影响实际税负，但不是构成税收的基本要素。

12.企业所得税的税率为（）

A.固定税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：企业所得税普遍采用比例税率，即按应纳税所得额的一定比例计算税额。虽然部分国家或地区可能采用累进税率，但在大多数情况下，企业所得税采用比例税