固定资产的审计目标二.PPTVIP

*江西财经大学会计学院/会计发展研究中心*一、固定资产的审计目标固定资产审计目标与认定对应关系表*江西财经大学会计学院/会计发展研究中心*采购交易的内部控制(一)适当的职责分离——不相容职务相分离1.请购与审批分离2.询价与确定供应商分离习题3.采购合同的订立与审批分离4.采购与验收分离5.采购、验收与相关会计记录分离6.付款审批与付款执行分离1习题2习题*江西财经大学会计学院/会计发展研究中心*（二）采购交易的内部核查程序1．采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。：检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象。2．采购与付款业务授权批准制度的执行情况。：检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。3．应付账款和预付账款的管理。：审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性。4．有关单据、凭汪和文件的使用和保管情况。：检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。*江西财经大学会计学院/会计发展研究中心*三、付款交易的内部控制、控制测试和交易的实质性程序付款交易的重点内部控制讲解习题1．单位应按照《现金管理暂行条例》《支付结算办法》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》等规定办理采购付款业务