同城票据交换的具体核算1.pptVIP

结息日次日及销户时，实际收到存放同业款项利息时：借：存放同业——存放**行**款项贷：应收利息——**行支取款项的核算：借：存放中央银行款项—准备金存款贷：存放同业——存放**行**款项（三）同业存放款项的核算同业存放是指境内、境外其他银行和非银行金融机构，因办理跨系统资金结算、理财投资或其他资金往来等业务需要，而存入商业银行的款项。1.同业存放款项的核算借：存放中央银行款项——准备金存款贷：同业存放——**行**款项2.利息的处理资产负债表日、结息日及销户时借：利息支出——同业存放利息支出贷：应付利息——**行结息日次日及销户时，实际支付同业存放款项利息：借：应付利息——**行贷：同业存放——**行存放**款项3.同业支取借：同业存放——**行存放**款项贷：存放中央银行款项*三、同业拆借的核算（一）同业拆借的规定同业拆借：是商业银行之间临时融通资金余缺的一种短期借贷行为，是解决短期资金不足的一种有效方法。但必须在缴足法定存款准备金、留足5%准备金和归还央行到期贷款之后的闲置资金。拆入的资金只能用于弥补票据交换差额清算、先支后收等临时性资金周转的需要，禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或用于投资。会计科目：拆出资金拆入资金*（二）商业银行资金拆出的核算1.拆出、拆入的处理拆出行：借：拆出资金——**行贷：存放中央银行款项——准备金存款拆入行：借：存放中央银行款项——准备金存款贷：拆入资金**行2.资产负债表日拆入行：借：利息支出——同业拆借利息支出贷：应付利息——**行拆出行：借：应收利息——**行贷：利息收入——同业拆借利息收入*3、到期归还的处理拆入行：借：拆入资金——**行利息支出——同业拆借利息支出应付利息——**行贷：存放中央银行款项——准备金存款拆出行：借：存放中央银行款项——准备金存款贷：拆出资金——**行利息收入——同业拆借利息收入应收利息——**行*中国工商银行广州分行20*3年9月11日经人民银行批准，向中国建设银行分行拆借资金2000万元，交易品种30天，年利率为6.9%，按月计提利息。第三节商业银行系统内部往来业务核算商业银行系统内部往来是指同一银行系统内各行处之间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金账务往来，即联行往来。*一、资金汇划清算系统（一）资金汇划清算的管理体制清算系统是由汇划业务经办行、清算行、省区分行和总行清算中心构成计算机的网络。经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。汇划业务的发生行，是发报经办行；汇划业务的接收行，是收报经办行。清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行，包括直辖市分行、总行直属分行及二级分行（含省分行营业部）。清算行分为发报清算行和收报清算行。总行清算中心是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理部门。*（二）资金汇划清算系统处理的基本做法实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时的资金清算。同步清算是指发报经办行通过其清算行，经总行清算中心将款项汇划至收报经办行；同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立备付金存款账户，保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清算行备付金存款不足，下级行可向上级行借款。集中监督是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询、查复情况进行管理和监督。*资金汇划清算系统的构架总行清算中心发报清算行收报清算行发报经办行收报经办行*（三）资金汇划与清算业务核算的会计科目会计科目“上存系统内款项”该科目用于核算和反映各清算行存放在总行的清算备付金。该科目为省区分行、直辖市分行、总行直属分行、二级分行使用，属资产类，余额反映在借方。“系统内款项存放”该科目用于总行及各省区分行核算下级行存放的清算（调拨）备付金存款等款项。该科目为总行、省区分行使用，属负债类，余额反映在贷方。“待清算辖内往来”本科目用于核算清算行与经办行、经办行与经办行之间资金汇划款项往来及清算情况，属资产负债共同类，余额轧差反映。*（四）汇划款项与资金清算的核算1.发报经办行的核算经办人根据确已记账的汇划凭证录入有关内容。如为代客户付款，即贷报业务，其会计分录为