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2025年税收实务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业费用

D.财务费用

答案：B

2.个人所得税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.固定税率

答案：C

3.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.股东分红

答案：D

4.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算纳税额，不得抵扣任何进项税额的是（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人简易计税方法

D.小规模纳税人简易计税方法

答案：B

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.15%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：A

6.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。这里的“费用六万元”指的是（）。

A.标准扣除费用

B.调整后标准扣除费用

C.专项扣除费用

D.专项附加扣除费用

答案：A

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额百分之五十的部分，不予扣除。

A.12%

B.10%

C.8%

D.15%

答案：B

8.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.化妆品

B.烟草

C.酒精

D.小汽车

答案：C

9.企业所得税法规定，企业的固定资产由于技术进步或者经营规模变化确需提前处置的，可以（）。

A.按照原值计提折旧

B.按照净值计提折旧

C.不计提折旧

D.按照重置成本计提折旧

答案：B

10.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.35%

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.股东分红

E.利息支出

答案：A,B,C,E

2.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

答案：A,B,C,D,E

3.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算纳税额，可以抵扣的进项税额包括（）。

A.购进货物或者接受应税劳务的进项税额

B.支付给运输企业的运输费用进项税额

C.支付给建筑企业的建筑服务进项税额

D.支付给金融企业的金融服务进项税额

E.支付给电信企业的电信服务进项税额

答案：A,B,C,D,E

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以按照规定在税前扣除，但需符合以下哪些条件（）。

A.与企业生产经营活动直接相关

B.支出真实、合法

C.支出金额合理

D.支出时间在纳税年度内

E.支出形式符合税法规定

答案：A,B,C,D,E

5.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

答案：A,C,D,E

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额百分之五十的部分，不予扣除。符合规定的公益性捐赠支出包括（）。

A.对教育事业的捐赠

B.对扶贫事业的捐赠

C.对自然灾害的捐赠

D.对文化事业的捐赠

E.对个人的捐赠

答案：A,B,C,D

7.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征收范围的是（）。

A.化妆品

B.烟草

C.酒精

D.小汽车

E.精油

答案：A,B,D,E

8.企业所得税法规定，企业的固定资产由于技术进步或者经营规模变化确需提前处置的，可以（）。

A.按照原值计提折旧

B.按照净值计提折旧

C.不计提折旧

D.按照重置成本计提折旧

E.按照实际使用年限计提折旧

答案：B,D,E

9.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.35%

E.40%

答案：B,D

10.下列哪些属于增值税的应税行为（）。

A.销售货物