2025年最新财税顾问考试题及答案.docVIP

2025年最新财税顾问考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.下列属于增值税免税项目的是（）

A.销售电脑B.销售农产品C.古旧图书D.提供运输服务

3.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

4.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.17%

5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.14%C.15%D.20%

6.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

7.印花税的纳税义务人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额B.营业额C.利润额D.销售额

9.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。

A.50%B.100%C.150%D.200%

10.下列不属于企业所得税不征税收入的是（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入D.国务院规定的其他不征税收入

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

2.企业所得税前可以扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金支出B.职工教育经费

C.税收滞纳金D.业务招待费

3.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

4.下列关于印花税说法正确的有（）

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税

B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种

C.营业账簿中的资金账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花

D.权利、许可证照按件贴花5元

5.下列属于财产税类的税种有（）

A.房产税B.车船税C.城镇土地使用税D.印花税

6.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.特殊计税方法

7.企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的有（）

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D.其他应当作为长期待摊费用的支出

8.下列关于城市维护建设税说法正确的有（）

A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据

B.纳税人所在地在市区的，税率为7%

C.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%

D.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

9.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

10.下列关于发票管理说法正确的有（）

A.发票应当套印全国统一发票监制章

B.发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定

C.禁止私自印制、伪造、变造发票

D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

3.个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人等。（）

4.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔等不属于房产税的征税对象。（）

5.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

6.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制。（）

7.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完