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法律自考税法试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.根据《企业所得税法》，下列收入中属于免税收入的是（）（1分）

A.企业的利息收入B.企业的股息、红利收入C.企业的租金收入D.企业的特许权使用费收入

【答案】B

【解析】根据《企业所得税法》第二十六条，企业的股息、红利收入属于免税收入。

2.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括（）（1分）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.以上都是

【答案】D

【解析】根据《个人所得税法》第二条规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为（）（1分）

A.13%B.9%C.6%D.3%

【答案】D

【解析】根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

4.根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧方法可以采用（）（1分）

A.直线法B.加速折旧法C.以上都可以D.以上都不可以

【答案】C

【解析】根据《企业所得税法》第十二条，企业的固定资产折旧方法可以采用直线法或者加速折旧法。

5.根据《个人所得税法》，下列项目中，可以扣除的是（）（1分）

A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.以上都是

【答案】D

【解析】根据《个人所得税法》第六条规定，子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出都可以扣除。

6.根据《企业所得税法》，企业的亏损可以用以后年度的所得弥补，但最长不得超过（）（1分）

A.3年B.5年C.10年D.15年

【答案】B

【解析】根据《企业所得税法》第十八条规定，企业的亏损可以用以后年度的所得弥补，但最长不得超过5年。

7.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间是（）（1分）

A.货物交付时B.收到货款时C.销售行为确定时D.开具发票时

【答案】C

【解析】根据《增值税暂行条例》第十九条规定，增值税的纳税义务发生时间是销售行为确定时。

8.根据《个人所得税法》，下列项目中，不得扣除的是（）（1分）

A.住房贷款利息B.住房租金C.赡养老人支出D.娱乐支出

【答案】D

【解析】根据《个人所得税法》第六条规定，娱乐支出不得扣除。

9.根据《企业所得税法》，企业的收入总额包括（）（1分）

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.以上都是

【答案】D

【解析】根据《企业所得税法》第五条规定，企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等。

10.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税期限为（）（1分）

A.1日B.3日C.5日D.10日

【答案】C

【解析】根据《增值税暂行条例》第二十二条规定，增值税的纳税期限为5日。

二、多选题（每题2分，共10分）

1.根据《企业所得税法》，下列项目中，属于企业所得税的税前扣除项目有（）（2分）

A.工资薪金支出B.福利费支出C.业务招待费支出D.广告费支出E.娱乐支出

【答案】A、B、C、D

【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，工资薪金支出、福利费支出、业务招待费支出、广告费支出都可以在税前扣除，娱乐支出不得扣除。

2.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）（2分）

A.咨询费收入B.讲座费收入C.稿酬所得D.演出费收入E.翻译费收入

【答案】A、B、D、E

【解析】根据《个人所得税法》第二条规定，咨询费收入、讲座费收入、演出费收入、翻译费收入属于劳务报酬所得，稿酬所得属于稿酬所得。

3.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括（）（2分）

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.个体工商户D.事业单位E.社会团体

【答案】A、B、C

【解析】根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括小规模纳税人、一般纳税人和个体工商户。

4.根据《企业所得税法》，企业的收入总额包括（）（2分）

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.股息收入E.特许权使用费收入

【答案】A、B、C、D、E

【解析】根据《企业所得税法》第五条规定，企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、股息收入、特许权使用费收入等。

5.根据《个人所得税法》，下列项目中，可以扣除的是（）（2分）

A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息E.娱乐支出

【答案】A、B、C、D

【解析】根据《个人所得税法》第六条规定，子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息都可以扣除，娱乐支出不得扣除。

三、填空题（每题2分，共8分）

1.根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限不得少于______年。（2分）

【答案】10

2.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除______后的余额为应纳税所得额。（2分）

【答案】6万元

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