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2025年个税考试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据最新个税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用后的余额为应纳税所得额，这里的“费用”是指（）。

A.成本费用

B.营业费用

C.专项扣除

D.捐赠支出

答案：C

2.下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？（）

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.企业债券利息所得

D.社会救济金

答案：D

3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，其中工资薪金所得适用的是（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

答案：B

4.个体工商户的生产经营所得，适用（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

答案：B

5.个人购买福利彩票，一次中奖奖金在1万元以下的，免征个人所得税，超过1万元的，应全额征收个人所得税，这是（）的体现。

A.专项扣除

B.减免税

C.费用扣除

D.税收优惠

答案：B

6.下列哪一项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.职业资格继续教育

D.财产转让损失

答案：D

7.个人出租房屋所得，适用的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：B

8.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收方式为（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.查账征收

D.核定征收

答案：D

9.下列哪一项是个人所得税的征收管理机关？（）

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政部

D.商务部

答案：A

10.个人所得税的纳税义务发生时间为（）。

A.收入实现时

B.支付时

C.纳税年度结束时

D.财务年度结束时

答案：A

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.社会救济金

答案：A,B,C,D

2.下列哪些项目可以享受个人所得税的专项附加扣除？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.职业资格继续教育

D.住房贷款利息

E.财产转让损失

答案：A,B,C,D

3.个人所得税的税率包括（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

E.优惠税率

答案：A,B,C

4.个体工商户的生产经营所得，可以享受（）的税收优惠。

A.比例税率

B.累进税率

C.减半征收

D.免征

E.专项扣除

答案：C,D,E

5.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收

B.核定征收

C.比例征收

D.累进征收

E.专项征收

答案：A,B

6.个人出租房屋所得，可以享受（）的税收优惠。

A.减半征收

B.免征

C.专项扣除

D.比例税率

E.累进税率

答案：A,C

7.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收方式为（）。

A.查账征收

B.核定征收

C.比例征收

D.累进征收

E.专项征收

答案：B

8.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.居民个人

B.非居民个人

C.企业

D.个体工商户

E.外籍人员

答案：A,B,E

9.个人所得税的征收管理机关包括（）。

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政部

D.商务部

E.海关

答案：A,B

10.个人所得税的纳税时间为（）。

A.收入实现时

B.支付时

C.纳税年度结束时

D.财务年度结束时

E.每月15日前

答案：A,B,E

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。（）

答案：正确

2.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，其中工资薪金所得适用的是比例税率。（）

答案：错误

3.个人购买福利彩票，一次中奖奖金在1万元以下的，免征个人所得税，超过1万元的，应全额征收个人所得税。（）

答案：正确

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息等。（）

答案：正确

5.个人出租房屋所得，适用的税率为10%。（）

答案：正确

6.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收方式为查账征收。（）

答案：错误

7.个人所得税的征收管理机关为国家税务总局。（）

答案：正确

8.个人所得税的纳税义务发生时间为收入实现时。（）

答案：正确

9.个人所得税的纳税时间为每月15日前。（）

答案：错误

10.个人所得税的应税所得包括社会救济金。（）

答案：错误

四、简答题（总共4题