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自考审计学历年案例分析题答案(讲解)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计过程中，发现被审计单位存在内部控制缺陷，以下哪项措施是最合适的？()

A.直接向被审计单位管理层提出整改要求

B.对该缺陷进行详细调查并记录

C.仅将该缺陷记录在审计工作底稿中

D.忽略该缺陷，继续进行审计

2.以下哪项不是审计师在编制审计报告时需要遵循的原则？()

A.客观性原则

B.独立性原则

C.审慎性原则

D.保密性原则

3.审计师在执行实质性测试时，以下哪项不是常用的测试方法？()

A.分析程序

B.审计抽样

C.内部控制测试

D.审计证据

4.在审计过程中，以下哪项行为可能会影响审计师的独立性？()

A.审计师接受被审计单位提供的礼品

B.审计师在审计报告上签字

C.审计师对被审计单位进行尽职调查

D.审计师与被审计单位保持良好的沟通

5.以下哪项不是审计师在评估舞弊风险时需要考虑的因素？()

A.舞弊动机

B.舞弊机会

C.舞弊能力

D.被审计单位的规模

6.在审计过程中，审计师发现被审计单位存在重大错报风险，以下哪项措施是首选的？()

A.要求被审计单位提供更多的审计证据

B.对该错报风险进行详细调查

C.直接修改财务报表

D.忽略该错报风险

7.审计师在编制审计报告时，以下哪项内容是必须包含的？()

A.审计师的意见

B.审计师的工作底稿

C.被审计单位的财务报表

D.审计师的签字

8.以下哪项不是审计师在执行审计工作时需要遵守的职业道德准则？()

A.客观性

B.独立性

C.保密性

D.保守秘密

9.审计师在执行审计程序时，以下哪项行为是不恰当的？()

A.询问被审计单位的管理层

B.对审计证据进行核实

C.依赖被审计单位提供的内部控制说明

D.对审计证据进行独立验证

10.在审计过程中，以下哪项不是审计师的主要职责？()

A.评估财务报表的公允性

B.识别和评估舞弊风险

C.确定审计程序的范围

D.制定审计报告

二、多选题(共5题)

11.审计师在执行审计程序时，以下哪些行为有助于提高审计证据的可靠性？()

A.直接从第三方获取审计证据

B.对被审计单位提供的信息进行独立验证

C.仅依赖被审计单位内部审计报告

D.对审计证据进行交叉核对

12.在评估被审计单位舞弊风险时，审计师需要考虑以下哪些因素？()

A.舞弊的动机

B.舞弊的机会

C.舞弊的暴露机会

D.被审计单位的规模

13.以下哪些审计程序可以用于测试被审计单位内部控制的有效性？()

A.查阅内部控制手册

B.观察内部控制执行情况

C.询问被审计单位管理层

D.审计抽样

14.审计师在编制审计报告时，以下哪些内容是必须披露的？()

A.审计师的意见

B.审计师的工作底稿

C.审计师对被审计单位财务状况的评估

D.审计报告的日期

15.在审计过程中，审计师遇到以下哪些情况时，应考虑实施追加的审计程序？()

A.发现内部控制存在重大缺陷

B.审计证据不足

C.被审计单位管理层拒绝提供必要的信息

D.审计师对财务报表的准确性有疑问

三、填空题(共5题)

16.审计师在进行内部控制测试时，通常会先评估内部控制的哪些方面？

17.在审计过程中，审计师对审计证据的可靠性进行评估时，会考虑审计证据的来源、_______和_______等因素。

18.审计师在执行审计程序时，如果发现财务报表存在重大错报风险，应_______，以确保财务报表的公允性。

19.审计报告应当由_______签署，以表明其对审计意见负责。

20.在审计过程中，审计师应当保持独立性，包括_______和_______两个方面。

四、判断题(共5题)

21.审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位提供的礼品。()

A.正确B.错误

22.审计师在编制审计报告时，如果发现财务报表存在重大错报，必须立即修改财务报表。()

A.正确B.错误

23.审计师在执行审计程序时，如果发现内部控制存在缺陷，可以不进行任何处理。()

A.正确B.错误

24.审计师在编制审计报告时，应当对财务报表的真实性、公允性发表意见。()

A.正确B.错误

25.审计师在执行审计工作时，其独立性不受被审