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税务师教材试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质和实际发生额列入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.财务费用

D.销售费用

答案：B

2.下列各项中，不属于企业所得税收入总额的是（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

答案：D

3.个人所得税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：D

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。

A.不予扣除

B.准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予在以后纳税年度全额扣除

D.准予在以后纳税年度部分扣除

答案：B

5.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：C

6.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质和实际发生额列入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.财务费用

D.销售费用

答案：B

7.下列各项中，不属于企业所得税收入总额的是（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

答案：D

8.个人所得税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：D

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。

A.不予扣除

B.准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予在以后纳税年度全额扣除

D.准予在以后纳税年度部分扣除

答案：B

10.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：C

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.捐赠支出

答案：A,B,C

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

答案：A,B,C,D

3.增值税的纳税人包括（）。

A.销售货物的一般纳税人

B.提供应税劳务的小规模纳税人

C.转让无形资产的一般纳税人

D.转让土地使用权的小规模纳税人

答案：A,B,C,D

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质和实际发生额列入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.财务费用

D.销售费用

答案：B,C,D

5.下列各项中，不属于企业所得税收入总额的是（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

答案：D

6.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：A,B,C

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。

A.不予扣除

B.准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予在以后纳税年度全额扣除

D.准予在以后纳税年度部分扣除

答案：B

8.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：C

9.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.捐赠支出

答案：A,B,C

10.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

答案：A,B,C,D

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质和实际发生额列入管理费用。

答案：正确

2.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率。

答案：正确

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

答案：正确

4.增值税的纳税人包括销售货物的一般纳税人和提供应税劳务的小规模纳税人。

答案：正确

5.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出和职工教育经费支出。

答案：正确

6.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、利息所得和股息红利所得。

答案：正确

7.企业发生的与生产经营