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2025年个税题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据最新规定，居民个人的综合所得，计算方法不包括以下哪一项？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：B

2.2025年起，居民个人的专项附加扣除中，不包括以下哪一项？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.职业资格继续教育

答案：C

3.个人出租房产，其应纳税所得额的计算中，不包括以下哪一项？

A.财产租赁收入

B.财产租赁费用

C.财产租赁税费

D.个人所得税

答案：D

4.个人购买家庭第二套改善性住房，其贷款利息的扣除期限为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

答案：B

5.个人转让股权，其应纳税所得额的计算中，不包括以下哪一项？

A.股权转让收入

B.股权成本

C.股权转让税费

D.企业所得税

答案：D

6.个人取得的偶然所得，其适用税率是多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

答案：D

7.个人取得的稿酬所得，其实际税负为多少？

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

答案：A

8.个人取得的特许权使用费所得，其适用税率是多少？

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

答案：A

9.个人取得的经营所得，其最低减除费用标准为多少元？

A.6万元

B.12万元

C.18万元

D.24万元

答案：B

10.个人取得的财产转让所得，其适用税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

答案：C

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.居民个人的综合所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：ACD

2.专项附加扣除包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.职业资格继续教育

答案：ABD

3.个人出租房产，其应纳税所得额的计算中包括哪些？

A.财产租赁收入

B.财产租赁费用

C.财产租赁税费

D.个人所得税

答案：ABC

4.个人购买家庭第二套改善性住房，其贷款利息的扣除期限为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

答案：B

5.个人转让股权，其应纳税所得额的计算中包括哪些？

A.股权转让收入

B.股权成本

C.股权转让税费

D.企业所得税

答案：ABC

6.个人取得的偶然所得，其适用税率是多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

答案：D

7.个人取得的稿酬所得，其实际税负为多少？

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

答案：A

8.个人取得的特许权使用费所得，其适用税率是多少？

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

答案：A

9.个人取得的经营所得，其最低减除费用标准为多少元？

A.6万元

B.12万元

C.18万元

D.24万元

答案：B

10.个人取得的财产转让所得，其适用税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

答案：C

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.居民个人的综合所得，计算方法包括工资、薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得。

答案：正确

2.专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗。

答案：正确

3.个人出租房产，其应纳税所得额的计算中包括财产租赁收入、财产租赁费用和财产租赁税费。

答案：正确

4.个人购买家庭第二套改善性住房，其贷款利息的扣除期限为5年。

答案：正确

5.个人转让股权，其应纳税所得额的计算中包括股权转让收入、股权成本和股权转让税费。

答案：正确

6.个人取得的偶然所得，其适用税率为20%。

答案：正确

7.个人取得的稿酬所得，其实际税负为10%。

答案：正确

8.个人取得的特许权使用费所得，其适用税率为20%。

答案：正确

9.个人取得的经营所得，其最低减除费用标准为12万元。

答案：正确

10.个人取得的财产转让所得，其适用税率为20%。

答案：正确

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述居民个人的综合所得的计算方法。

答案：居民个人的综合所得计算方法包括工资、薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得。工资、薪金所得按月计算，稿酬所得按次计算，财产租赁所得按月计算。综合所得年度汇算清缴时，需要将各项所得合并计算，减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额，适用综合所得税率表计算应纳税额。

2.简述专项附加扣除的内容。

答案：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。子女教育和继续教育按年计算，大