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税收执法考试题库及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A.5

B.10

C.15

D.30

答案：C

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定，纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

2.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例为（）。

A.万分之五

B.万分之十

C.千分之五

D.千分之十

答案：A

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例为万分之五。

3.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（）

A.账簿不健全

B.账簿健全

C.账簿齐全

D.账簿规范

答案：A

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：账簿不健全。

4.纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得（）。

A.拒绝

B.隐瞒

C.伪造

D.以上都是

答案：D

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒、伪造。

5.纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在接到税务处理决定书之日起（）日内向上一级税务机关申请复议。

A.15

B.30

C.60

D.90

答案：B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在接到税务处理决定书之日起30日内向上一级税务机关申请复议。

6.纳税人欠缴税款，税务机关可以采取税收保全措施，下列不属于税收保全措施的是（）。

A.责令提供纳税担保

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.冻结纳税人的银行存款

D.限制纳税人的人身自由

答案：D

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，纳税人欠缴税款，税务机关可以采取税收保全措施，包括责令提供纳税担保、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产、冻结纳税人的银行存款等，但不包括限制纳税人的人身自由。

7.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。

A.不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下

B.不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下

C.不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下

D.不缴或者少缴的税款1倍以上3倍以下

答案：A

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

8.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款，并处（）的罚款。

A.不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下

B.不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下

C.不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下

D.不缴或者少缴的税款1倍以上3倍以下

答案：A

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

9.纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规，构成犯罪的，依法追究（）。

A.行政责任

B.民事责任

C.刑事责任

D.经济责任

答案：C

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十六条规定，纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

10.税务机关及其工作人员违反法律、行政法规的规定，滥用职权、玩忽职守，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予（）处分。

A.行政

B.民事

C.刑事

D.经济

答案：A

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十七条规定，税务机关及其工作人员违反法律、行政法规的规定，滥用职权、玩忽职守，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。

二、多选题（每题2分，共10分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列属于税务机关的职责有（）。

A.税务登记管理

B.账簿、凭证管理

C.发票管理

D.税务检查

答案：ABCD

解析：根据《中华人民共和国