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税务师模考试卷及答案

税务师模考试卷

一、单项选择题（本题共30小题，每小题1分，共30分。每小题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施不包括（）。

A.责令限期缴纳

B.责令提供纳税担保

C.强制执行

D.罚款

2.下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。

A.增值税是对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收的一种税

B.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.增值税的税率实行统一比例税率

D.增值税的计税基础是销售额

3.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税的征收对象包括（）。

A.居民个人

B.非居民个人

C.居民个人和非居民个人

D.只有居民个人

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记

B.纳税人应当自领取营业执照之日起15日内办理税务登记

C.纳税人应当自领取营业执照之日起60日内办理税务登记

D.纳税人应当自领取营业执照之日起90日内办理税务登记

6.企业所得税的应纳税所得额是指（）。

A.企业的收入总额

B.企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业的收入总额减去免税收入、各项扣除后的余额

D.企业的收入总额减去不征税收入、各项扣除后的余额

7.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率和超额累进税率

D.定额税率

8.增值税的计税方法包括（）。

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.一般计税方法和简易计税方法

D.以上都不是

9.企业所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收

B.核定征收

C.查账征收和核定征收

D.以上都不是

10.个人所得税的征收方式包括（）。

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.源泉扣缴和自行申报

D.以上都不是

11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.以上都是

12.企业所得税的应纳税所得额的计算公式为（）。

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

C.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

13.个人所得税的应纳税所得额的计算公式为（）。

A.应纳税所得额=收入总额-费用扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

B.应纳税所得额=收入总额-费用扣除-专项附加扣除

C.应纳税所得额=收入总额-费用扣除-依法确定的其他扣除

D.应纳税所得额=收入总额-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

14.增值税的一般计税方法的计算公式为（）。

A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

B.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额

C.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+上期留抵税额

D.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额-上期留抵税额

15.企业所得税的应纳税额的计算公式为（）。

A.应纳税额=应纳税所得额×适用税率

B.应纳税额=应纳税所得额×预扣率

C.应纳税额=应纳税所得额×速算扣除数

D.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

16.个人所得税的应纳税额的计算公式为（）。

A.应纳税额=应纳税所得额×适用税率

B.应纳税额=应纳税所得额×预扣率

C.应纳税额=应纳税所得额×速算扣除数

D.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

17.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例为（）。

A.每日0.03%

B.每日0.05%

C.每日0.08%

D.每日0.1%

18.企业所得税的预缴申报期限为（）。

A.每季度终了之日起15日内

B.每季度终了之日起30日内

C.每半年终了之日起15日内

D.每半年终了之日起30日内

19.个人所得税的预缴申报期限为（）。

A