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2025年税务遴选考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系中，征税主体是指（）。

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.税务机关

D.人民法院

答案：C

2.下列哪一项不属于我国现行税制体系中的流转税？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

答案：C

3.企业所得税的纳税人是指（）。

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.政府机关

答案：B

4.下列哪一项不属于个人所得税的应税所得？（）

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.社会保险费

答案：D

5.增值税的计税方法不包括（）。

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.组成计税方法

D.增值率计税方法

答案：D

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括（）。

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

答案：D

7.下列哪一项不属于税收强制执行措施？（）

A.查封财产

B.扣押财产

C.限制人身自由

D.强制划拨存款

答案：C

8.税收征收管理法的立法目的是（）。

A.规范税收征收行为

B.保护纳税人权益

C.维护国家税收利益

D.以上都是

答案：D

9.下列哪一项不属于税务行政复议的受案范围？（）

A.税务行政处罚

B.税务行政强制措施

C.税务行政许可

D.税务行政赔偿

答案：D

10.税收筹划的核心原则是（）。

A.合法性

B.筹划性

C.效益性

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税制体系中的主要税种包括（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.财产税

E.关税

答案：A,B,C,D,E

2.纳税人的权利包括（）。

A.纳税申报权

B.税收减免权

C.税务检查权

D.税务行政复议权

E.税收筹划权

答案：A,B,D,E

3.税收强制执行措施包括（）。

A.查封财产

B.扣押财产

C.强制划拨存款

D.限制人身自由

E.税务强制执行申请书

答案：A,B,C

4.税务行政复议的程序包括（）。

A.申请

B.受理

C.审理

D.决定

E.执行

答案：A,B,C,D,E

5.税收筹划的原则包括（）。

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.风险性原则

E.公平性原则

答案：A,B,C

6.税收征收管理的法律依据包括（）。

A.税收法律

B.税收行政法规

C.税收规章

D.税务解释

E.税务公告

答案：A,B,C,D

7.税务行政强制措施包括（）。

A.查封财产

B.扣押财产

C.限制人身自由

D.强制划拨存款

E.税务强制执行申请书

答案：A,B,D

8.税务行政赔偿的范围包括（）。

A.税务行政处罚

B.税务行政强制措施

C.税务行政许可

D.税务行政赔偿请求

E.税务行政赔偿决定

答案：A,B

9.税收征收管理的职责包括（）。

A.税收政策宣传

B.税收征收管理

C.税务检查

D.税务行政复议

E.税务行政赔偿

答案：A,B,C,D,E

10.税收筹划的方法包括（）。

A.选择有利的税种

B.选择有利的计税方法

C.选择有利的投资方式

D.选择有利的交易结构

E.选择有利的会计政策

答案：A,B,C,D,E

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

答案：正确

2.所有的税种都可以进行税收筹划。（）

答案：错误

3.税务行政复议是纳税人的最后救济途径。（）

答案：正确

4.税收征收管理法适用于所有税收征管活动。（）

答案：正确

5.税务行政强制措施必须经过法定程序。（）

答案：正确

6.税收筹划的核心是合法性。（）

答案：正确

7.税务行政赔偿由税务机关承担。（）

答案：正确

8.税收征收管理的目的是维护国家税收利益。（）

答案：正确

9.税务行政复议的受案范围包括所有税务行政行为。（）

答案：错误

10.税收筹划可以违反税收法律法规。（）

答