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税务合规专业知识考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税基本税率是？

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

2.企业所得税税率一般为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.以下哪种发票可抵扣进项税？

A.增值税普通发票

B.定额发票

C.增值税专用发票

D.通用机打发票

4.小规模纳税人征收率通常是？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

5.税务登记证件有效期是？

A.1年

B.3年

C.5年

D.长期

6.房产税从价计征税率是？

A.1.2%

B.12%

C.15%

D.20%

7.印花税中借款合同税率为？

A.0.005‰

B.0.03‰

C.0.05‰

D.0.1‰

8.消费税中白酒适用税率是？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.比例税率

9.个人所得税综合所得适用税率是？

A.3%-35%超额累进税率

B.3%-45%超额累进税率

C.5%-35%超额累进税率

D.20%比例税率

10.土地增值税实行？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

答案：1.C2.C3.C4.B5.D6.A7.A8.C9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税务筹划方法的有？

A.利用税收优惠政策

B.转让定价

C.成本调整法

D.筹资税务筹划

2.增值税视同销售行为包括？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

3.企业所得税税前扣除项目有？

A.合理的工资薪金支出

B.缴纳的增值税

C.公益性捐赠支出

D.广告费和业务宣传费

4.消费税征收环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.税务风险产生原因有？

A.税收政策变化

B.企业经营活动复杂

C.税务管理不善

D.税务人员业务素质低

6.个人所得税专项附加扣除项目包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.赡养老人

7.印花税应税凭证有？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.房产税计税依据有？

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产售价

D.房产评估值

9.资源税征税范围包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

10.税务行政复议范围包括？

A.征税行为

B.税收保全措施

C.税务行政处罚行为

D.发票管理行为

答案：1.ABCD2.ACD3.ACD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.企业可随意变更纳税申报期限。（）

2.所有发票都可用于企业成本列支。（）

3.税务机关有权对企业进行税务检查。（）

4.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

5.个人取得的利息收入免征个人所得税。（）

6.企业亏损不用缴纳企业所得税。（）

7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。（）

8.消费税只在生产环节征收。（）

9.税务筹划就是偷税漏税。（）

10.增值税一般纳税人资格一经认定，不得转为小规模纳税人。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税务登记的类型。

答：税务登记类型有设立登记、变更登记、注销登记、停业复业登记、外出经营报验登记等。设立登记是企业成立时办理；变更登记适用于企业信息变动；注销登记在企业终止经营时进行。

2.简述增值税专用发票开具要求。

答：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务发生时间开具。

3.简述企业所得税汇算清缴流程。

答：先准备会计资料，自行计算年度应纳税所得额和应纳所得税额；然后填写纳税申报表，向税务机关报送；最后结清全年企业所得税税款，多退少补。

4.简述个人所得税自行申报情形。

答：年所得12万元以上；从中国境内两处或以上取得工资、薪金所得；从中国境外取得所得；取得应税所得，没有扣缴义务人；国务院规定的其他情形。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税务合规对企业的重要性。

答：税务合规可降低企业税务风险，避免罚款和滞