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广西税务局考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

2.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列属于资源税应税产品的是（）

A.煤炭制品B.人造石油C.海盐D.森林

4.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.17%

6.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额B.营业额C.利润额D.销售额

9.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.合同担保人C.立账簿人D.领受人

10.土地增值税适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：1.C2.C3.C4.B5.A6.B7.B8.A9.B10.D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.以下属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.转让无形资产

3.企业所得税中可以在税前扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金支出B.职工福利费C.业务招待费（限额内）D.税收滞纳金

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.下列属于财产税类的税种有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.印花税

6.税收征管的环节包括（）

A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收

7.以下免征增值税的项目有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

8.企业所得税的优惠方式有（）

A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧

9.资源税的应税产品包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

10.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额。（）

5.房产税的征税对象是房屋及其附属设施。（）

6.车辆购置税实行一次性征收。（）

7.印花税应税凭证应当在书立或领受时贴花。（）

8.企业所得税中，赞助支出可以在税前扣除。（）

9.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品的当天。（）

10.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）

答案：1.√2.×（部分小规模纳税人可自开专票）3.√4.×（按照5%的征收率减按1.5%计算）5.√6.√7.√8.×9.×10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

答案：企业所得