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2025年《国际税务稽查实务》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.国际税务稽查中，选择稽查对象时，通常优先考虑（）

A.税收收入贡献大的企业

B.随机抽查的企业

C.税务违法风险高的企业

D.规模最小的企业

答案：C

解析：国际税务稽查资源有限，为了提高稽查效率，通常优先选择税收违法风险高的企业进行稽查，这些企业可能存在更大的税务风险和潜在的违法行为。

2.在进行国际税务稽查时，以下哪项不属于稽查的主要程序（）

A.稽查准备

B.稽查实施

C.稽查报告

D.企业内部审计

答案：D

解析：国际税务稽查的主要程序包括稽查准备、稽查实施和稽查报告等环节，而企业内部审计属于企业内部管理范畴，不是税务稽查的主要程序。

3.国际税务稽查中，证据收集的主要方式是（）

A.调查取证

B.检查账簿凭证

C.询问相关人员

D.以上都是

答案：D

解析：国际税务稽查中，证据收集的方式多种多样，包括调查取证、检查账簿凭证和询问相关人员等，以上都是证据收集的主要方式。

4.在国际税务稽查中，对于稽查发现的问题，稽查人员应当（）

A.立即要求企业进行整改

B.做出税务处理决定

C.向税务机关领导汇报

D.将问题记录在案，并要求企业限期整改

答案：D

解析：在国际税务稽查中，对于稽查发现的问题，稽查人员应当将问题记录在案，并要求企业限期整改，整改期满后进行复查，确保问题得到有效解决。

5.国际税务稽查报告应当包括的内容有（）

A.稽查的基本情况

B.稽查发现的问题

C.稽查的处理意见

D.以上都是

答案：D

解析：国际税务稽查报告应当包括稽查的基本情况、稽查发现的问题和稽查的处理意见等内容，全面反映稽查工作的过程和结果。

6.国际税务稽查中，对于企业提出的异议，稽查机关应当（）

A.忽略不予理睬

B.原封不动地退回

C.进行复核，并作出处理决定

D.立即进行调查

答案：C

解析：在国际税务稽查中，对于企业提出的异议，稽查机关应当进行复核，并作出处理决定，确保稽查工作的公正性和准确性。

7.国际税务稽查中，以下哪项不属于税务稽查人员的基本素质要求（）

A.熟悉税收法律法规

B.具备较强的沟通能力

C.具备较高的外语水平

D.具备丰富的企业管理经验

答案：D

解析：国际税务稽查人员的基本素质要求包括熟悉税收法律法规、具备较强的沟通能力和具备较高的外语水平等，而具备丰富的企业管理经验不是基本素质要求。

8.在国际税务稽查中，对于跨国企业的关联交易，稽查机关主要关注的是（）

A.交易价格的合理性

B.交易的真实性

C.交易的合法性

D.以上都是

答案：D

解析：在国际税务稽查中，对于跨国企业的关联交易，稽查机关主要关注的是交易价格的合理性、交易的真实性和交易的合法性等，确保关联交易符合税法规定。

9.国际税务稽查中，对于稽查过程中涉及的商业秘密，稽查机关应当（）

A.予以公开

B.严格保密

C.部分公开

D.由企业自行决定

答案：B

解析：在国际税务稽查中，对于稽查过程中涉及的商业秘密，稽查机关应当严格保密，保护企业的商业秘密不受泄露。

10.国际税务稽查结束后，稽查机关应当（）

A.立即销毁稽查资料

B.将稽查资料归档保存

C.对稽查人员进行奖励

D.立即开展下一次稽查

答案：B

解析：国际税务稽查结束后，稽查机关应当将稽查资料归档保存，以便日后查阅和参考，同时也作为稽查工作的总结和记录。

11.国际税务稽查中，对于通过互联网获取的证据，其合法性主要取决于（）

A.证据的来源网站

B.证据的保存方式

C.证据形成的时间

D.证据与案件事实的相关性

答案：D

解析：国际税务稽查中，对于通过互联网获取的证据，其合法性主要取决于证据与案件事实的相关性，即证据是否能够有效证明案件的相关事实。证据的来源网站、保存方式和形成时间等因素虽然也需要考虑，但不是判断合法性的主要依据。

12.在进行国际税务稽查时，对于关联企业的资本弱化问题，主要关注的是（）

A.资本投入的规模

B.资本投入的结构

C.资本投入的效率

D.资本投入的时间

答案：B

解析：在进行国际税务稽查时，对于关联企业的资本弱化问题，主要关注的是资本投入的结构，即关联企业之间是否存在不合理的资本投入比例，从而影响税收负担和利润分配。

13.国际税务稽查中，对于企业提出的延期稽查申请，稽查机关应当（）

A.直接拒绝

B.立即批准

C.根据实际情况进行审核，并决定是否批准

D.要求企业支付延期费用

答案：C

解析：国际税务稽查中，对于企业提出的延期稽查申请，稽查机关应当根据实际情况进行