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2025年《环境保护税法环境保护税法》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.环境保护税的纳税义务人是指（）

A.所有企业

B.开发利用土地的单位和个人

C.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

D.所有产生噪声的单位

答案：C

解析：环境保护税的纳税义务人是指直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，而不是所有企业或产生噪声的单位。开发利用土地的单位和个人可能需要缴纳土地使用税，但不是环境保护税的纳税义务人。

2.环境保护税的税额按照什么标准确定？（）

A.国民经济发展水平

B.污染物排放量

C.企业规模

D.政府财政状况

答案：B

解析：环境保护税的税额是根据污染物排放量确定的，排放量越多，应缴纳的税额越高。税额的确定旨在激励企业减少污染物排放，保护环境。

3.环境保护税法规定，纳税人排放的应税污染物超过国家或者地方规定的（），应当缴纳环境保护税？（）

A.标准限值

B.排放总量

C.允许排放量

D.准许排放速率

答案：A

解析：环境保护税法规定，纳税人排放的应税污染物超过国家或者地方规定的标准限值，应当缴纳环境保护税。这意味着只有当污染物的排放量超过了规定的标准限值时，纳税人才需要缴纳环境保护税。

4.环境保护税法规定，企业事业单位和其他生产经营者应当向税务机关申报应税污染物的（），并在规定的期限内缴纳环境保护税？（）

A.排放量

B.类型

C.种类

D.浓度

答案：A

解析：环境保护税法规定，企业事业单位和其他生产经营者应当向税务机关申报应税污染物的排放量，并在规定的期限内缴纳环境保护税。排放量是计算环境保护税额的关键因素。

5.环境保护税法规定，纳税人可以申请减税或者免税的情形不包括（）？

A.污染物排放浓度低于国家或者地方规定的标准限值

B.污染物排放量低于国家或者地方规定的允许排放量

C.污染物排放浓度低于国家或者地方规定的标准限值一半

D.污染物排放量低于国家或者地方规定的允许排放量一半

答案：C

解析：环境保护税法规定，纳税人可以申请减税或者免税的情形包括污染物排放浓度低于国家或者地方规定的标准限值，或者污染物排放量低于国家或者地方规定的允许排放量。但是，排放浓度或者排放量低于标准限值或者允许排放量一半的情况并不一定可以申请减税或者免税，需要根据具体规定来判断。

6.环境保护税法规定，税务机关对纳税人申报的应税污染物排放量有疑问的，可以（）？

A.要求纳税人提供相关证据

B.对纳税人进行处罚

C.直接认定排放量

D.要求纳税人重新申报

答案：A

解析：环境保护税法规定，税务机关对纳税人申报的应税污染物排放量有疑问的，可以要求纳税人提供相关证据。这是为了确保申报数据的真实性和准确性，从而保证环境保护税的公平征收。

7.环境保护税法规定，纳税人未按照规定申报应税污染物排放量，或者申报的排放量明显偏低，无法核实的，税务机关可以（）？

A.按照规定的方法核定征收

B.对纳税人进行处罚

C.要求纳税人重新申报

D.免除纳税义务

答案：A

解析：环境保护税法规定，纳税人未按照规定申报应税污染物排放量，或者申报的排放量明显偏低，无法核实的，税务机关可以按照规定的方法核定征收。这是为了保证税收的公平性和有效性，防止纳税人通过不申报或者虚报排放量来逃避纳税义务。

8.环境保护税法规定，纳税人因不可抗力无法按照规定申报应税污染物排放量的，应当在不可抗力消除后（）内，向税务机关报告，并补报？

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

答案：D

解析：环境保护税法规定，纳税人因不可抗力无法按照规定申报应税污染物排放量的，应当在不可抗力消除后30日内，向税务机关报告，并补报。这是为了在特殊情况下给予纳税人一定的理解和便利，同时确保税收的征管秩序。

9.环境保护税法规定，税务机关发现纳税人有偷税行为的，可以（）？

A.没收违法所得

B.处以罚款

C.提起公诉

D.追缴税款

答案：D

解析：环境保护税法规定，税务机关发现纳税人有偷税行为的，应当追缴其偷缴的税款。这是为了维护税收的公平性和法律的严肃性，防止纳税人通过偷税行为来获取不正当利益。

10.环境保护税法规定，纳税人因排放应税污染物受到行政处罚，又被税务机关发现其排放行为仍然存在的，税务机关可以（）？

A.不再征收环境保护税

B.按照规定的方法核定征收

C.免除纳税义务

D.对纳税人进行处罚

答案：B

解析：环境保护税法规定，纳税人因排放应税污染物受到行政处罚，又被税务机关发现其排放行为仍然存在的，税务机关可以按照规定的方法核定征收。这是为了确保纳