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2025年《环境保护税法》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.环境保护税的纳税义务发生时间为（）

A.环境污染行为发生之日

B.环境保护税法规定的纳税期限届满之日

C.环境污染治理设施投入运行之日

D.应税污染物排放之日起

答案：D

解析：根据环境保护税法规定，环境保护税的纳税义务发生时间为应税污染物排放之日起。这意味着纳税人从开始排放应税污染物的那一刻起，就需要承担纳税义务。

2.下列哪项不属于环境保护税的征税对象（）

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

答案：C

解析：环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。固体废物虽然也是环境保护的重要方面，但根据当前的法律规定，它并不属于环境保护税的征税对象。

3.环境保护税的纳税期限由（）规定

A.地方政府

B.税务机关

C.环境保护部门

D.法律

答案：D

解析：环境保护税的纳税期限是由法律规定的，而不是由地方政府、税务机关或环境保护部门单独决定的。这样可以保证税收政策的统一性和严肃性。

4.环境保护税的纳税人是（）

A.所有排放应税污染物的企业

B.所有产生污染物的单位

C.实际排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

D.所有企业

答案：C

解析：环境保护税的纳税人是实际排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。这意味着只有那些实际排放应税污染物的单位才需要缴纳环境保护税，而不是所有企业或产生污染物的单位。

5.环境保护税的税额根据（）确定

A.污染物排放量

B.污染物治理成本

C.企业规模

D.污染物危害程度

答案：A

解析：环境保护税的税额是根据污染物排放量确定的。这意味着排放的污染物越多，需要缴纳的税额就越高。这样可以激励企业减少污染物排放，保护环境。

6.环境保护税的征收管理由（）负责

A.环境保护部门

B.税务机关

C.地方政府

D.法律法规

答案：B

解析：环境保护税的征收管理由税务机关负责。这样可以确保税收的及时足额征收，同时也方便纳税人进行税务申报和管理。

7.环境保护税法适用于（）

A.所有国家和地区

B.中国境内

C.全球所有国家

D.中国境内和境外

答案：B

解析：环境保护税法适用于中国境内。这意味着只有在中国境内排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者才需要遵守环境保护税法的规定。

8.环境保护税的征收收入专项用于（）

A.环境保护

B.税务部门办公

C.政府财政收入

D.企业发展

答案：A

解析：环境保护税的征收收入专项用于环境保护。这样可以确保税收收入能够有效地用于环境保护事业，促进环境的改善和保护。

9.环境保护税法规定了哪些税收优惠政策（）

A.减免税

B.免税

C.退税

D.以上都是

答案：D

解析：环境保护税法规定了减免税、免税和退税等税收优惠政策。这些优惠政策可以鼓励企业减少污染物排放，促进环境保护事业的发展。

10.环境保护税法规定了哪些监督措施（）

A.环境监测

B.税务检查

C.罚款

D.以上都是

答案：D

解析：环境保护税法规定了环境监测、税务检查和罚款等监督措施。这些监督措施可以确保环境保护税法的有效实施，促进环境的改善和保护。

11.环境保护税的纳税义务人发生应税污染物排放，按照规定应当缴纳环境保护税的，其纳税义务发生时间为（）

A.应税污染物排放行为发生之日

B.环境保护税法规定的纳税期限届满次日

C.应税污染物排放之日起的次月一日

D.纳税人办理纳税申报之日

答案：A

解析：环境保护税法规定，纳税义务人发生应税污染物排放，按照规定应当缴纳环境保护税的，其纳税义务发生时间为应税污染物排放行为发生之日。这意味着从排放行为发生的那一刻起，纳税人就应当承担起纳税的义务。

12.下列情形中，不属于环境保护税应税污染物的是（）

A.工业企业排放的二氧化硫

B.生活污水排放的化学需氧量

C.农业生产过程中排放的氨气

D.机动车排放的氮氧化物

答案：D

解析：环境保护税法规定的应税污染物包括大气污染物、水污染物和固体废物。机动车排放的氮氧化物虽然会对环境造成污染，但根据当前的法律规定，它并不属于环境保护税的应税污染物范围。

13.环境保护税的纳税期限由（）确定

A.税务机关根据具体情况

B.环境保护部门根据污染程度

C.法律规定

D.地方政府根据年度计划

答案：C

解析：环境保护税的纳税期限是由法律明确规定的，具有固定性和强制性。这样可以确保税收政策的统一执行，避免因地区或部门差异导致税收征管混乱。

14.下列关于环境保护税纳税人说法正确的是（）

A.只